1. Чи потрібен облік касових операцій
2. касова дисципліна
3. Ревізія касових операцій
4. Строки проведення
5. порядок проведення
6. акт ревізії

Наше деловое партнерство www.banwar.org

Прийом та видача готівкових коштів проводиться за допомогою касових операцій. Їх ведення регламентує Вказівка ​​ЦБ РФ № 3210-У від 11.03.2014 р «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва», яке вступило в силу з першого червня 2014 року.

Зміст статті

Чи потрібен облік касових операцій

Згідно з цим документом, підприємець, який відповідно до вимог Податкового кодексу РФ веде облік доходів або доходів і витрат або фізичних показників, касові документи може не оформляти.

Це звільняє підприємця від паперової тяганини і безумовно може бути застосовано, якщо бізнес ще не набрав значні касові обороти та ВП веде облік самостійно. Однак, чим масштабніше бізнес, тим актуальніше питання контролю над рухом готівкових коштів.

При значних готівки оборотах підприємцю має сенс організувати ведення касових операцій за аналогією з існуючими нормами для організацій.

Не останнє місце в частині контролю за здійсненням касових операцій займає проведення ревізії каси. Про це і піде мова далі.

касова дисципліна

Підприємець за своїм рішенням може відображати переміщення грошових коштів в бухгалтерському обліку, використовуючи для документування даних операцій уніфіковані форми (вести книгу обліку, що описує прийняті і видані касиром грошові кошти, касову книгу, прибуткові та видаткові ордери).

При цьому для ІП обов'язковим залишилося формування розрахунково-платіжних (або платіжних) відомостей . Доцільно обладнати окреме приміщення (або огородити частину приміщення) для каси, щоб не допускати туди сторонніх і допускати до роботи з касою тільки співробітників, які пройшли відповідне навчання.

Ревізія касових операцій

Для перевірки дотримання всієї повноти касової дисципліни проводиться контроль і ревізія касових операцій. Ревізії можуть і повинні проводитися ІП на регулярній основі, це значно підвищить контроль збереження і руху грошових коштів підприємця.

До змісту

Строки проведення

Підприємець сам може прийняти рішення про порядок і строки проведення ревізій (повинен бути виданий наказ про проведення ревізії або відповідне рішення).

У деяких випадках ревізія самої каси повинна бути проведена обов'язково. До таких випадків відносяться:

• зміна касирів (як при наймі нового працівника, так і в разі, якщо касир відправляється у відпустку або захворів);
• виявлений факт розкрадання або зловживання.

Ревізія каси повинна проводитися (крім вищевказаних випадків) хоча б раз в квартал чи півроку. Зазвичай ревізії проводяться щомісяця: або в перший робочий день місяця з ранку або ввечері останнього робочого дня місяця.

Для підтримки фінансової дисципліни і відповідальності працівників на належному рівні також іноді повинна бути проведена раптова ревізія каси.

Рішення про проведення такої ревізії приймає керівник, але ініціювати перевірку може також головний бухгалтер.

До змісту

порядок проведення

Ревізори (зовнішні аудитори або внутрішня комісія, яка призначена наказом керівника) проводять такі процедури:

• Перевіряють наявність і правильність ведення заповнення касової книги, якщо вона ведеться (нумерації сторінок, виправлення і так далі) або правильність отраженіяоперацій, пов'язаних з рухом руху готівкових коштів, в книзі обліку доходів і витрат.
• Перевіряють (при веденні касового обліку) відповідність касової книги, первинних облікових документів, а також журналу для обліку реєстрації прибуткових і видаткових ордерів.
• Перераховують підсумки касових звітів.
• Перевіряють, щоб виведені в кінці дня залишки по касі збігалися з вказаною на початок робочого дня сумою.
• Перевіряють, щоб на прибуткових і витратних ордерах обов'язково стояли необхідні підписи.
• Перевіряють чекову книжку і порівнюють прибуткові ордери і виписки з банку.
• Перевіряють витрати на відрядження і господарські потреби, обгрунтованість включення осіб до звітів і відомості, наявність подвійних виплат.
• Перевіряють додатки і доброякісність виправдувальних документів до видаткових касових ордерів та наявність штампа «сплачено».
• перевіряють відповідність виданих депонованих сум (Відповідно до книги обліку), своєчасність здачі і оприбуткування депонованих сум.
• Звіряють записи в платіжних відомостях і реєстрі депонованих сум.
• Перевіряють відповідність відображення касових операцій в облікових документах.

Ревізія касових операцій також включає перерахунок грошових коштів і цінностей. При цьому:

• банкноти національної та іноземної валюти перераховуються за повним пачками і корінцями;
• неповні пачки перераховуються полистно, також полистно повинна бути перерахована одна з пачок по вибору перевіряючих;
• монети перевіряються з написів на упаковках, одна упаковка вибірково перераховується по гуртках;
• чекові й інші бланки перераховуються по пачках і вибірково - полистно;
• інші цінності перевіряються з написів на упаковках і ярликах, вибірково - поштучно або полистно.

У разі виявлення надірваною або зіпсованої пачки або упаковки повинна бути проведена полистного або поштучна повна перевірка

До змісту

акт ревізії

За результатами проведеної проверкіготовітся акт ревізії каси. Для цього можна використовувати уніфіковану форму № інв-15 (затверджена Постановою Державного комітету статистики від 18.08.1998 року № 88).

В акті повинні бути вказані:

• сума цінностей і грошових коштів, які числяться на момент перевірки в бухгалтерському обліку та у відповідних книгах;
• реальна сума цінностей, виявлена ​​під час перевірки;
• порушення у веденні касових операцій;
• надлишки і недоліки грошових коштів, виявлені в ході перевірки.

Інша інформація може бути включена в акт за рішенням комісії. Зразок акта ревізії каси можна легко знайти в інтернеті, ввівши відповідний запит в будь-якій пошуковій системі.

Каса і касова книга: Відео