1. Відео: скасування ЄСП в Росії. Думка експерта. Частина 1
2. ПФР
3. ФСС
4. Відео: скасування ЄСП в Росії. Думка експерта. Частина 2
5. Відео: скасування ЄСП в Росії. Думка експерта. частина 3

Наше деловое партнерство www.banwar.org

Він так само нараховувався на заробітну плату працівника. На який податок був замінений ЄСП?

З 01.01.2010 року скасовано Єдиний соціальний податок. Гл. 24 НК РФ, в якій наводилися загальні положення, що стосуються цього податку, втратила свою законну силу.

ЄСП був скасований, згідно Закону від 24.07.2009 року № 212-ФЗ «Про страхові внески» . Цей закон замінив ЄСП на страхові внески до Пенсійного фонду і позабюджетні фонди РФ.

З настанням 2010 року платники ЄСП перейшли в категорію платників страхових внесків.

Гл. 24 НК РФ, яка регулювала ЄСП, припинила своє існування на підставі п. 2 ст. 24 Закону від 24. 07. 2009 року № 213-ФЗ .

Підприємства сплатили останній авансовий платіж по ЕСН до 15.01.2010 року. Так вони розрахувалися з бюджетом з цього податку. Після цього почалися камеральні перевірки.

Відео: скасування ЄСП в Росії. Думка експерта. Частина 1

Отримані в ході цих перевірок відомості, податківці передали в ПФР, який тепер був «відповідальним» за сплату внесків.

Чим замінений єдиний соціальний податок з початку 2010 року? Замість ЄСП роботодавці тепер повинні сплачувати внески:

1. Пенсійний фонд. Тут все так само як і раніше - окремо йдуть відрахування для осіб, які народилися до 1966 року і осіб, що народилися після 1967 року.
2. Фонд соціального страхування.
3. Фонд обов'язкового медичного страхування. Тут йде «розгалуження» на сплату внесків до федерального фонд і територіальний.

Тепер роботодавець буде заповнювати на один платіжний документ менше, так як зникли платежі до федерального бюджету.

Раніше ЄСП стягувався єдиної сумою податку, а потім розподілявся по фондам. Тепер же до кожного фонду потрібно платити окремо. Скасування ЄСП привела в підвищенню процентної ставки по внесках.

ЄСП становив 26% від фонди оплати праці на підприємстві. Перехід на страхові внески по фондам привів до збільшення тарифу до 30% від фонду зарплати. У 2019 планується підвищення до 34%.

Крім того, ставки по ЕСН мали регресивну шкалу - тобто чим більше сума сукупного доходу за рік, тим менша сума внесків буде сплачена. Тепер же ставки для все фіксовані.

Таке підвищення викликало негативну реакцію серед підприємців, які мають найманих працівників та серед осіб, що займаються приватною практикою.

ПФР

Ставки на внески в ПФР, так само як і в інші фонди почали рости з початку 2010 року.

Платники податків, який застосовують загальний режим оподаткування, у 2010 році відраховували 20% від фонду заробітної плати в цей фонд. З 2011 року і в наступні роки ставка внесків становить 26%.

Платники податків, які застосовують пільгові режими оподаткування, такі як ССО і ЕНВД, в 2010 році платили 14% від фонду оплати праці, а в 2011 році і далі вже 26%.

Для платників єдиного сільгоспподатку ставка по внесках в ПФР збільшувалася поступово щороку:

• в 2010 році - 10,3% від фонду оплати праці;
• в 2011 і 2012 роках - 16%;
• в 2013 і 2019 роках - 21%.

Для резидентів особливих економічних зон в нашій країні, ставка також підвищується плавно:

• в 2010 році - 14% від ФОП;
• в 2011 і 2012 роках - 16%;
• в 2012 і 2013 роках - 21%

Для платників податків, основним видом діяльності яких є виробництво сільськогосподарської продукції, ставки по внесках в ПФР наступні:

• в 2010 році - 15,8% від ФОП;
• в 2011 і 2012 роках - 16%;
• в 2013 і 2019 роках - 21%.

У 2019 всі платники податків без винятку зобов'язані сплачувати до Пенсійного фонду 26% від фонду оплати праці на своєму підприємстві. Переваг у оплаті внесків не залишиться.

Внески в ПФР призначені для формування пенсійних накопичень громадян нашої країни. Такий обов'язок покладено на роботодавця.

ФСС

ФСС - це фонд соціального страхування населення нашої країни.

Це державний позабюджетний фонд, в якому акумулюються кошти для оплати лікарняних листів по різних підставах:

• по материнству;
• по хворобі;
• по профзахворювань і нещасних випадків на виробництві;
• забезпечення пільговиків путівками на лікування;
• і інше, що входить у функції ФСС.

У 2010 році внески до ФСС сплачували лише платники податків, які застосовують основний режим оподаткування. З 2011 року ставка по внесках склала 2,9% від фонду пати праці.

Для платників податків, які сплачують єдиний сільгоспподаток і для резидентів особливих економічних зон, ставки по сплаті внесків до цього фонду росли поступово:

• в 2010 роки - 0% від фонду із зарплати;
• в 2011 і 2012 роках - 1,9%;
• в 2013 і 2019 роках - 2,4%.

З 2019 року всі платники податків зобов'язані відраховувати 2,9% від свого фонду із зарплати в фонд соціального страхування.

Відео: скасування ЄСП в Росії. Думка експерта. Частина 2

ФОМС

ФОМС - фонд обов'язкового медичного страхування, він також є державним і позабюджетним фондом нашої країни. Він створений для фінансування медичного обслуговування населення.

Завдяки коштам, які роботодавці перераховують в цей фонд, кожен громадянин нашої країни має право на отримання безкоштовної медичної допомоги.

Діяльність фонду регулюється Законом від 29. 11. 2010 року № 326-ФЗ «Про обов'язкове медичне страхування в РФ» .

Цей фонд ділиться на федеральний і територіальний. Роботодавці відраховують кошти в обидва ці фонду, формуючи тим самим кошти для забезпечення «безкоштовності» мед. обслуговування.

Федеральний фонд створений для контролю за наданням безкоштовної медичної допомоги на державному рівні.

За рахунок коштів цього позабюджетного фонду створюються різні державні програми. Крім цього, основною функцією цього фонду є регулювання засобів в територіальних фондах.

Відомості щодо всіх застрахованих осіб нашої країни, а також за всіма медичними установам, які надають безкоштовну медичну допомогу в рамках програми по обов'язковому страхуванню, знаходяться саме в цьому фонді.

Територіальний фонд регулює розподіл коштів за програмою обов'язкового медичного страхування в кожному готельному суб'єкті РФ.

ФОМС кожного суб'єкта РФ звітує перед федеральним фондом за розподіл коштів серед медичних установ.

Роботодавці відраховують кошти в обидва цих в фонду у відсотках від фонду заробітної плати.
У 2010 році, після скасування ЕСН, кошти в ФОМС відраховували тільки платники податків, які застосовують основний режим оподаткування.

У федеральний фонд вони відраховували 1,1% від фонду оплати праці, а в територіальний - 2%. З 2011 року всі інші платники податків стали виробляти відрахування.

«Спрощенці» і «вмененщікі» з 2011 року виплачують 2,1% і 3% відповідно до федерального і територіальний фонди.

Для резидентів особливих економічних зон, а також для тих, хто сплачує сільськогосподарський податок, зростання тарифів за цими внесками відбувався поступово:

• в 2011 і 2012 роках - 1,1% і 1,2% відповідно до федерального і територіальний ФОМС;
• в 2013 і 2019 роках - 1,6% і 2,1%.

З 2019 року всі платники податків буде відраховувати в ФОМС 2,1% від ФОП в федеральний фонд і 3% в територіальний. Тобто загальна сума відрахувань до ФОМС дорівнює 5,1% від ФОП.

В якому році скасували ЄСП? У 2010 році його вже не сплачували. За майже 5 років існування обов'язкових страхових внесків вони не виправдали себе.

По-перше - сума відрахувань значно зросла, тим самим збільшивши податковий тягар на суб'єктів економічної діяльності.

З 2019 року всі платники податків будуть сплачувати однакові тарифи по внесках в ФПР і позабюджетні фонди.

Пільговикам також збільшать ставку з 20% до 26% від ФОП. Це пов'язано з тим, що кількість працездатного населення скорочується - з кожним роком стає все більше пенсіонерів, яких необхідно утримувати за рахунок коштів працюючих громадян.

Саме цим і обумовлений зростання загальної ставки тарифів до 34%.

Коли сплачували ЄСП, він відраховується єдиної сумою від фонду зарплати. Існували такі виплати, з яких ЄСП не відраховується. Зараз ці виплати віднесені до заробітної фонду.

Отже, збільшилася база по відрахуваннях, що також призвело до додаткового навантаження на платників податків.

З кожним років збільшується максимальна сума виплат, з яких відбувається відрахування. У 2019 ця сума склала 624 000 рублей.

З 01.01.2014 року роботодавці, у яких є шкідливий чи небезпечний виробництво, повинні перераховувати працівникам, які трудяться в таких умовах додатковий виплати.

Який розмір ЄСП в 2019 році? Дізнайтеся в статті: ставки ЄСП .

Дізнатися про пільги по земельному податку ветеранам праці федерального значення можна тут .

Як розрахувати податок на майно дивіться тут .

Ці виплати складають 6% і 4% від зарплати працівника відповідно в залежності від класу шкідливості. Ці відрахування йдуть в ПФР, компенсуючи тим самим достроковий вихід на пенсію таких працівників.

Такого не було при сплаті ЄСП. Якщо говорити в цілому, то у роботодавців тільки негативні враження від такої заміни.

У зв'язку з цим експерти прогнозують швидке повернення ЄСП, як податку. Поки не ясно як буде відбуватися перехід, і чи буде від це доцільно, але страхові внески не виправдали себе.

Відео: скасування ЄСП в Росії. Думка експерта. частина 3

Основною причиною повернення до ЄСП експерти вважають невиправданість страхових внесків, як заміни ЄСП. Незважаючи на перехід від регресивної ставки до постійної.

І збільшення суми відрахувань з 26% до 34%, це не збалансував пенсійну систему нашої країни.

Такі заходи привели до збільшення податкового тягаря на роботодавців, і стали причиною зростання частки «сірих» зарплат.

Повернення до ЄСП позитивно сприйнятий роботодавцями, хоча зараз ще не зовсім зрозуміло, що це дасть кожному окремому працівнику, роботодавцю і країні в цілому.

У 2019 планується підвищити загальний відсоток відрахувань з 30% до 34%, пільговикам ж доведеться відраховувати замість 20% -26%.