1. Що він показує?
2. нормативне значення
3. Формула
4. Як розраховується?
5. Відео

Наше деловое партнерство www.banwar.org

Термін «Ліквідний» означає звертатися в гроші. Тобто ліквідність - це здатність активів бути швидко проданими за ціною, максимально наближеною до ринкової. Або іншими словами, показник ліквідності виражається в часі, протягом якого активи перетворюються в фінанси. Читайте інструкцію як зробити розрахунок рентабельності .

Коефіцієнт поточної ліквідності також називають коефіцієнтом покриття боргів

Зміст статті

Що він показує?

Коефіцієнт поточної ліквідності або коефіцієнт покриття боргів являє собою економічний показник, розрахунок якого здійснюється шляхом співвідношення активів і поточних зобов'язань, що мають короткостроковий характер. Отримане значення показує поточну платоспроможність компанії (в період не більше одного року) за допомогою поточних активів компанії. Відповідно, чим цей показник більше, тим краще має платоспроможність компанія. Даний показник важливий для:

• Можливих інвесторів заради виключення ризиків і отримання прибутку від вкладень;
• Банків, в разі якщо організація вирішила взяти кредит. Банк повинен бути впевнений у своєму позичальника;
• Постачальників. Часто компанії домовляються про покупку матеріалів і сировини під реалізацію, або по передоплаті, відповідно постачальник повинен бути впевнений, що отримає гроші за товар в обумовлені терміни.

Якщо коефіцієнт поточної ліквідності менше критеріального значення, то слід розрахувати коефіцієнт відновлення платоспроможності за період, що складає не менше шести місяців.

Розрахунок даного показника дозволить побачити можливість відновлення ліквідності компанії в найближчі півроку. Існує спеціальна формула для розрахунку цього коефіцієнта, і виходячи з результату робиться прогноз. Однак, фахівці стверджують що не слід особливо покладатися на коефіцієнт відновлення платоспроможності, він не є надійним на 100 відсотків. Ознайомитися з інструкцією як відкрити автомийку з нуля можна тут .

Якщо коефіцієнт поточної ліквідності відповідає нормативу, то необхідно розрахувати коефіцієнт втрати платоспроможності за три місяці. Цей показник необхідний для того, що б було можливим передбачити існуючу вірогідність погіршення поточної ліквідності підприємства.

Якщо коефіцієнт поточної ліквідності вище норми, тут можна зробити висновок, що у підприємства є достатній обсяг вільних ресурсів, які були утворені завдяки власним джерелам. Якщо дивитися на цю ситуацію з боку кредиторів, то оборотні кошти в компанії формуються добре. Однак, якщо поглянути на це з точки зору менеджменту, істотні накопичення запасів можливо пов'язані з неефективним керівництвом над активами або ж дана компанія не використовує по максимуму свої можливості по отриманню позик і кредитів. Читайте інструкцію як зробити розрахунок точки беззбитковості на цій сторінці .

Коефіцієнт абсолютної ліквідності дозволяє визначити яку частину короткострокових фінансових зобов'язань компанія здатна оплатити в найближчому майбутньому, не використовуючи оплати дебіторської заборгованості та реалізації інших активів.

Для можливості визначити здатність оплатити короткострокові борги підприємства розраховується коефіцієнт абсолютної ліквідності
Для розрахунку цього показника використовується формула:

Кал = (Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення) / Поточні зобов'язання.

Всі дані для цієї формули беруться з бухгалтерського балансу. Цей показник не настільки популярний, як коефіцієнт поточної або швидкої ліквідності, і має досить чіткі нормативи. Нормою вважається значення коефіцієнта від 0,2 і вище. Але і високі показники не дуже хороше явище, так як вільні фінанси могли б піти на розвиток бізнесу.

Коефіцієнт поточної ліквідності за попередній рік необхідний для того щоб можна було порівняти показники і виявити наскільки ефективно здійснюється управління активами компанії.

нормативне значення

Значення коефіцієнта поточної ліквідності, що знаходиться в діапазоні від 2 до 3, вважається нормою.

Але не варто забувати, що оцінку і аналіз необхідно здійснювати не тільки спираючись на нормативні показники, а й з огляду на галузь, в якій працює компанія. Адже кожна галузь має свої особливості. Еквайринг для малого бізнесу тут: https://biz-faq.ru/organizaciya-biznesa/platezhi/ekvajring/ekvajring-dlya-malogo-biznesa.html .

Якщо показник поточної ліквідності нижче нормативного показника і дорівнює 1 або 1,5, це означає що поточні заборгованості буде важко погасити. Хоча, для роздрібної торгівлі вважається цілком нормальною ситуація, коли низький коефіцієнт поточної ліквідності може бути урівноважений значним припливом фінансів від операційної діяльності та хорошою їх оборотністю.

Якщо коефіцієнт нижче 1, тобто ризик не розплатитися за боргами. У разі ж, коли показник поточної ліквідності зашкалює вище 3, це означає про неефективне управління активами підприємства.

Формула

Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) являє собою відношення поточних (оборотних) активів до фінансових зобов'язань, що носять короткостроковий характер. Формула розрахунку коефіцієнта виглядає наступним чином:

КТЛ = Оборотні активи / Поточні зобов'язання.

Всі необхідні для обчислення дані беруться з форми № 1 бухгалтерського балансу компанії.

Для обчислення коефіцієнта поточної ліквідності беруться дані з бухгалтерського балансу
Формула по балансу коефіцієнта поточної ліквідності представлена ​​нижче:

КТЛ = (стор. 1200 Форма № 1 + р. 1170 Форма № 1) / (стор. 1500 Форма № 1 - стор. 1530 Форма № 1 - стор. 1540 Форма №1).

Як розраховується?

Формула розрахунку коефіцієнта поточної ліквідності може бути представлена ​​в іншому вигляді. Нижче представлена ​​формула і приклад розрахунку показника:

КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2),

Де в чисельнику вказані оборотні активи з бухгалтерського балансу (підсумок другого розділу), а в знаменнику вказані короткострокові зобов'язання згідно з бухгалтерським балансом (підсумок п'ятого розділу). Читайте про франшизу без вкладень, чи можливо і як відкрити .

Відео

Дивіться на відео більш детальну інформацію про коефіцієнт поточної ліквідності:

Коефіцієнт поточної ліквідності важливий для підприємства. Для контролю над ситуацією слід регулярно проводити розрахунки, що допоможе знизити можливі ризики.