1. Поняття "базова прибутковість ЕНВД"
2. ЕНВД, види діяльності
3. Види бізнесу, де БД розраховується від числа працівників
4. Види бізнесу, де БД розраховується від площі
5. Види бізнесу, де БД розраховується від кількості коштів виробництва при ЕНВД
6. Розмір базової прибутковості
7. Приблизний розрахунок БД для ЕНВД
8. Розрахунок базової прибутковості для ЕНВД у ІП

Наше деловое партнерство www.banwar.org

Більше 2 мільйонів підприємств Росії застосовує таку систему оподаткування, як ЕНВД. Для грамотного розрахунку податку необхідно чітко уявляти, що означає термін "базова прибутковість", де вона відображена для кожного виду діяльності.

Поняття "базова прибутковість ЕНВД"

Під терміном "базова прибутковість" (БД) розуміється осудна законодавчо прибуток на одиницю фізичного показника для розрахунку ЕНВД.

БД затверджена податковим законодавством РФ для будь-якого виду діяльності, що підпадає під ЕНВД. БД встановлюється на строк один місяць, з цієї величини, помноженої на коефіцієнти - дефлятори, розраховується величина податку, яку має сплатити до бюджету підприємство.

Спочатку ЕНВД був введений для спрощення роботи малих підприємств і полегшення на них податкового гніту. У досить великій кількості випадків застосування ЕНВД дійсно спрощує малому бізнесу роботу. Введення поняття "базова прибутковість ЕНВД" замінює собою необхідність обчислювати податок з реального прибутку підприємства.

Всім організаціям, що ведуть один і той же рід занять, ставиться однакова прибуток. БД розраховується на одну одиницю фізичного показника в місяць. У різних видів бізнесу фізичні показники свої.

ЕНВД, види діяльності

Базова прибутковість на одиницю фізичного показника може значно відрізнятися в різноманітних сферах підприємництва. У кожній сфері застосовуються свої фізичні показники. Базова прибутковість ЕНВД, помножена на ці фізичні показники, дає поставлений дохід. Фізичні показники теоретично можна поділити на три групи:

• Число співробітників, зайнятих в цій галузі.
• Величина площі (торгової або виробничої), відведеної для ведення бізнесу.
• Кількість коштів виробництва, які використовуються в підприємництві.

Види бізнесу, де БД розраховується від числа працівників

• Ательє, майстерні побутової техніки, взуттєві майстерні, пральні, лазні, сауни, ритуальні агентства, фотоательє, перукарні, косметологічні кабінети, майстерні меблів.
• Ветеринарні клініки.
• У автомайстерень, фірмах, що займаються технічним обслуговуванням транспорту, також застосовується базова прибутковість ЕНВД.
• Роздрібна торгівля з автомобіля або спеціального транспортного засобу, пересувні торгові автомати, торгівля з лотка, з рук, з пересувних візків.
• Ларьки по реалізації "Фаст фуду".

Види бізнесу, де БД розраховується від площі

• Автомотостоянкі, платні парковки. Для розрахунку застосовується площа стоянки.
• Роздрібна торгівля на ринках за допомогою кіосків. Розвозять торгівля з величиною торгового місця більше п'яти кв.м. Для розрахунку береться площа місця.
• Кафе, піцерії, столові, інші місця громадського харчування. Для розрахунку застосовується площа залу для відвідувачів.
• Рекламні компанії, провідні діяльність за допомогою банерів, вивісок без електронних табло і без автоматичної заміни картинки на конструкції. Для розрахунку береться площа конструкції для реклами (тієї частини, де розміщується зображення).
• Рекламні компанії, які застосовують конструкції з автоматичною заміною картинки.
• Рекламні компанії, які застосовують у своїй діяльності електронні табло.
• Готелі, хостели, кімнати. Для розрахунку береться площа кімнат, що здаються клієнтам.
• Фірми, які надають в оренду торговельні місця, землю, місця торгівлі і громадського харчування. Для розрахунку береться величина наданих в оренду об'єктів.

Види бізнесу, де БД розраховується від кількості коштів виробництва при ЕНВД

• Вантажоперевезення. Базова прибутковість у транспортних компаній, що здійснюють перевезення автотранспортом, розраховується від числа автотранспортних засобів, зайнятих в цій діяльності.
• Фірми, які надають послуги з перевезення пасажирів, розраховують БД від кількості місць для сидіння пасажирів у транспортному засобі.
• Підприємства, що використовують в своїй діяльності торговельні автомати, розраховують базову прибутковість з числа таких автоматів.
• Рекламні компанії, що розміщують рекламу на транспорті, обчислюють базову прибутковість з числа таких транспортних засобів для розміщення реклами.

Розмір базової прибутковості

БД для кожного виду представлена ​​в таблиці

ЕНВД, Види діяльності Базова прибутковість Фізичний показник Ательє, ремонтні майстерні побутової техніки, взуттєві майстерні, пральні, лазні, сауни, ритуальні агентства, фотоательє, перукарні, косметологічні кабінети, майстерні меблів. 7500 Число співробітників. Ветеринарні клініки. 7500 Число співробітників. Автомайстерні, фірми, що займаються технічним обслуговуванням транспорту. 12000 Число співробітників. Роздрібна торгівля з автомобіля або спеціального транспортного засобу, пересувні торгові автомати, торгівля з лотка, з рук, з пересувних візків. 4500 Число співробітників. Ларьки по реалізації фастфуду. 4500 Число співробітників. Автомотостоянкі, платні парковки. 50 Послуга паркування в квадратних метрах. Роздрібна торгівля через ринки, торгові центри, ларьки. Розвозять торгівля з величиною торгового місця більше п'яти кв.м. 1800 Площа торгового місця. Роздрібна торгівля через ринки, торгові центри, ларьки. Розвозять торгівля з величиною торгового місця менше п'яти кв.м. 9000 Число торгових місць. Кафе, піцерії, столові, інші місця громадського харчування. 1000 Величина залу для клієнтів в кв. м. Рекламні компанії, які здійснюють діяльність за допомогою банерів, вивісок, без електронних табло і без автоматичної заміни зображення на рекламній конструкції. 3000 Величина рекламних вивісок в кв. м. Рекламні компанії, які застосовують конструкції з автоматичною заміною картинки. 4000 Величина рекламних вивісок в кв. м. Рекламні компанії, які застосовують у своїй діяльності електронні табло. 5000 Величина рекламних вивісок в кв. м. Готелі, хостели, кімнати. 1000 Площа місць для відвідувачів. Компанії, що надають у тимчасове користування місця для торгівлі, землю, об'єкти торгівлі та харчування площею менше 5 кв. метрів. 6000 Число переданих в оренду місць. Компанії, які надають в оренду місця для торгівлі, землю, об'єкти торгівлі та громадського харчування розміром більше 5 кв. м. 1200 Величина відданих в оренду місць. Вантажоперевезення. 6000 Число автотранспортних засобів. Пасажирські перевезення. 1500 Число посадочних місць для пасажирів. Підприємства, які застосовують автомати для роздрібної торгівлі. 4500 Число автоматів. Рекламні фірми, що розміщують рекламу на автотранспорті. 10000 Кількість коштів автотранспорту для розташування рекламної інформації.

Приблизний розрахунок БД для ЕНВД

Автосервіс. Базова прибутковість даного бізнесу становить 12000. Фізичним показником є ​​число співробітників. Припустимо, автосервіс знаходиться в Ленінському муніципальному районі Московської області. К1 на 2015 рік дорівнює 1,798, К2 в даній місцевості дорівнює 1. Число співробітників автосервісу дорівнює 8. Тоді поставлений дохід буде дорівнює:

Базова прибутковість ЕНВД (12000) * К1 (1,798) * К2 (1) * Фізичний показник (8) = 172608 в місяць.

І тоді податок складе 172 608 * 15% = 25891 в місяць.

При будь-якому іншому виді діяльності податок розраховується аналогічно.

Розрахунок базової прибутковості для ЕНВД у ІП

Так як існують види діяльності, в яких фізичною показником є ​​число співробітників, включаючи ІП, може скластися така ситуація.

Припустимо, IP має три ательє в різних районах або навіть містах. У кожному з них працює по 5 співробітників. Всього найманих працівників у ІП 15. З самим підприємцем їх 16, проте на звітності цифра буде інший.

У кожну податкову ІП зобов'язаний подати декларацію на ательє де повинен вказати фізичний показник 6 (п'ятеро співробітників + він сам). У сукупності оплатити доведеться нема за 16 співробітників, а за 18.

Така абсурдна ситуація існувала аж до 2015 року. Можливо, незабаром законодавці звернуть увагу на цей нюанс і внесуть необхідні корективи в закони.