1. Звіт про рух грошових коштів - що це?
2. Форма 4: бланк
3. Звіт про рух грошових коштів як заповнювати через підрядник - інструкція
4. Приклад заповнення звіту Форма 4 про рух грошових коштів
5. МСФЗ 7 звіт про рух грошових коштів - зразок заповнення
6. Відмінність МСФЗ (IAS) 7 від аналогів РФ - використання непрямого методу.
7. Непрямий метод складання звіту про рух грошових коштів

Наше деловое партнерство www.banwar.org

Звіт про рух грошових коштів - документ, чітко відображає структуру надходження і витрат фінансових потоків. Більш того, він дозволяє візуалізувати розвиток підприємства, його майбутній потенціал, так як схема витрати грошей демонструє напрям капіталу в розрізі поточної фінансової діяльності, вкладень і інвестицій.

Звіт про рух грошових коштів - що це?

Структура розрахункової частини бланка: надходження, витрата, залишок. Завдяки розбивці надходження і витрат безпосередньо за видами операцій, виходить чітка картина розвитку організації. Підсумкове сальдо і його динаміка дозволяє визначити джерело доходів і, що важливо, доцільність вкладень.

Форма 4: бланк

Звіт про рух грошових коштів Форма 4 скачати:

Бланк форми 4 встановлений 02 липня 2010 року Мінфін: наказ №66-н. Ежегодічно все організації зобов'язані подавати форму, крім малих підприємців, для кого не передбачений даний вид звітності.

При складанні бланка документа заповнюється 3 розділу про рух потоків згідно напрямки діяльності організації:

• поточної діяльності;
• інвестиційної діяльності;
• фінансові операції.

Кожен окремий блок бланка має однакову структуру, що включає в себе структуровані надходження і витрату капіталу, а також кінцеве сальдо.

Звіт про рух грошових коштів як заповнювати через підрядник - інструкція

Бланк документа містить шапку, три розрахункових блоку і підписи. Розглянемо детально порядок заповнення.

Заповнюються дані про організацію, а також інші поля:

1. Згідно з інструкцією, для здачі в ИФНС період береться - 12 місяців (при цьому здається звітність до кінця закінчення 3-х місяців після звітного періоду). Зразок заповнення: "Січень-Грудень». Якщо акт складається для публікації, для інвесторів, для участі в тендері, отриманні додаткових вкладень - за бажанням, на підприємстві може бути складений документ за будь-який потрібний період часу.

2. Дата в бланку - вказується останнє число взятого в розрахунок періоду.

3. Вибирається одиниці виміру, згідно з річними оборотами. Найбільш поширена помилка - розрахункові дані не відповідають обраним одиницях виміру, що колосально спотворює інформацію.

У першому розділі бланка відображається інформація про результати основного роду діяльності. Виходячи з бухгалтерських даних, заповнюємо по рядках (починаємо з рядків, виділених синім):

• 1. Якщо організація - торгова, в цьому рядку буде надходження від реалізації.
• 2. Цей рядок містить такі надходження, як, наприклад, повернення в касу невитрачених грошей від підзвітних осіб, відшкодування збитків з його власної вини, штрафи, неустойки, пеня та інші подібного роду доходи.

Кожен блок містить розрахункові графи. Як зразок, перший блок:

Відображення загальної суми витрат і надходження, як правило, відбувається після внесення відповідних показників за статтями. Баланс розраховується в останню чергу.

Аналогічним чином заповнюються ще два блоки, потім документ підписується уповноваженою особою.

Інструкція щодо заповнення документа про рух грошових коштів входить в загальну інструкцію щодо заповнення бухгалтерської звітності, включаючи зразки всієї звітності. Завантажити зразок інструкції можна тут:

Приклад заповнення звіту Форма 4 про рух грошових коштів

Заповнений зразок можна скачати тут:

Звернемо увагу на деякі аспекти заповнення, розглянувши зразок документа:

1. Всі дані щодо витрат ставляться в круглі дужки.

2. Як правило, на підприємствах звіт підписують два людина - керівник і головбух.

МСФЗ 7 звіт про рух грошових коштів - зразок заповнення

Існує 2 методи, як скласти звіт про рух грошових коштів. Вище наведено зразок заповнення звітності за прямим методом.

Використовуючи прямий метод, проводиться аналіз руху коштів по різних рахунках бухгалтерського обліку, при цьому класифікуючи грошові потоки відповідно до видів діяльності.

Відмінність МСФЗ (IAS) 7 від аналогів РФ - використання непрямого методу.

Зразок заповнення звіту МСФЗ:

Непрямий метод складання звіту про рух грошових коштів

Другий метод - непрямий - еквівалент звіту, який має протилежний прямому методу алгоритм. Відповідно, чистий прибуток або збитки коригуються відповідно до результатів операцій, що мають не грошову природу, і змін в операційному капіталі.

Гідність даного методу - він ілюструє взаємозв'язок між усіма типами діяльності, а також залежність чистого прибутку від змін в капіталі. Завдяки цьому методу, модно виявляти, де накопичилися заморожені активи.

Задати питання юристу