1. Правила оформлення відносин підприємців між собою
2. Договір між ІП та ВП. Яким він може бути?
3. Особливості укладення договорів з фізичними особами
4. Основні моменти оформлення трудового контракту з громадянином
5. Особливості оформлення цивільно-правових угод ІП
6. Цікаве юридична спостереження

Наше деловое партнерство www.banwar.org

Заповнити документи для реєстрації ІП

В силу того, що в більшості випадків індивідуальні підприємці є представниками, так званого, «малого» бізнесу, їх доходи рідко дозволяють набирати для своєї діяльності повноцінний штат співробітників. У таких ситуаціях їм доводиться продумувати інші законні способи залучення помічників для ведення своєї справи. Для того щоб знайти оптимальний варіант співпраці, слід вивчити особливості оформлення ІП самих різних договорів, як з іншими індивідуальними підприємцями, так і з фізичними особами.

Правила оформлення відносин підприємців між собою

За загальним правилом (встановленим у Цивільному кодексі України) індивідуальні підприємці в своїй комерційній діяльності користуються тими ж правами, що і організації. Відповідно, укладати договір ІП також може нарівні з юридичною особою.

При оформленні договору між ІП та ВП слід врахувати кілька важливих нюансів:

1. Будь-яка угода ІП має полягати в письмовій формі.
2. Індивідуальні підприємці, укладаючи договір, обов'язково повинні прописувати в тексті угоди, що вони виступають як ІП і вказувати дані їх державної реєстрації в ЕГРІП.
3. Будь-який договір ІП, в першу чергу, спрямований на отримання вигоди, і тому в ньому слід, як можна конкретніше, прописувати питання оплати - суму, терміни, спосіб платежу. При цьому не варто відмовлятися і від докладного вказівки розміру відповідальності сторін за невиконання договірних зобов'язань.

Договір між ІП та ВП. Яким він може бути?

Індивідуальні підприємці мають право укладати між собою велику кількість цивільно-правових угод. Найбільш поширені угоди з надання послуг, проведення робіт, купівлі-продажу, поставки товарів. Більшість з усіх угод оформляється за загальними правилами, встановленими цивільним законодавством як для ІП, так і для юридичних або фізичних осіб.

При цьому правовими нормами встановлено, що:

• Індивідуальні підприємці не мають право укладати між собою трудові договори.

За ТК РФ (стаття 20 ТК РФ) сторонами трудових відносин виступають працівник і роботодавець. Якщо роботодавцями вправі стати як юридичні особи, так і індивідуальні підприємці, і навіть фізичні особи, то працівником за трудовим договором може бути тільки фізична особа. При цьому закон не забороняє ІП оформлятися на роботу без урахування свого статусу, тобто як фізичній особі.

• Існують цивільно-правові договори, укладення яких між двома ІП неможливо.

Законодавчо встановлено заборони на здійснення індивідуальними підприємцями певних видів діяльності (наприклад, банківської або страхування). І, відповідно, укладати деякі види угод вони теж не має права. Наприклад, два ІП не можуть укладати між собою договір банківського вкладу. Згідно із законом залучати грошові кошти громадян і організацій у внески вправі тільки банки, а бути банком може тільки юридична особа (стаття 1 ФЗ №395-1 від 2 грудня 1990 року «Про банки і банківську діяльність»).

В іншому, договірні відносини між ІП не мають суттєвих особливостей. Так, при укладанні будь-якої угоди необхідно вказувати її предмет (результат, який необхідно досягти), права і обов'язки сторін, всі умови, що дозволяють учасникам отримати бажане, терміни, ціну, відповідальність за порушення зобов'язань.

При оформленні угод ІП між собою, вони не несуть додаткових витрат на здійснення комерційної діяльності один одного - кожен з них самостійно розраховує доходи і витрати, оплачує податки, платить внески у позабюджетні фонди, адже вони в цьому випадку є рівними учасниками договірних відносин. Саме тому подібний вид співпраці найбільш вигідний для індивідуального підприємця, якщо йому необхідна допомога в своєму бізнесі.

Особливості укладення договорів з фізичними особами

Якщо оформлення договорів між двома ІП передбачає їх рівноправність у договірних відносинах, то при підписанні угод з фізичною особою, на індивідуального підприємця накладається ряд додаткових обов'язків. При цьому обсяг подібних обтяжень часто залежить від виду договору, що укладається (трудовий або цивільно-правовий).

Згідно із законом ІП вправі оформити відносини з фізичною особою:

1. За допомогою трудового договору.
2. Шляхом оформлення угоди цивільно-правового характеру.

Основні моменти оформлення трудового контракту з громадянином

ТК РФ встановлює, що при оформленні співробітників, індивідуальний підприємець зобов'язаний виконувати всі вимоги, встановлені трудовим законодавством для роботодавців. До таких, зокрема, відносяться:

Подібна правовий захист призводить до того, що індивідуальний підприємець при укладанні з фізичною особою несе тягар додаткових грошових витрат. Саме тому трудові договори підприємці намагаються укладати якомога рідше, шукаючи при цьому інші способи співпраці.

Заповнити документи для реєстрації ІП

Особливості оформлення цивільно-правових угод ІП

Закон не забороняє підприємцю оформляти цивільно-правові договори з фізичними особами. Вчинення ІП угод з громадянами теж накладає на нього певні додаткові обов'язки.

Так, в тому випадку, коли громадянин отримує від підприємця грошові кошти за договором (дохід), IP виступатиме в якості податкового агента, тобто здійснювати за свого контрагента утримання та перерахування до бюджету прибуткового податку і внесків до позабюджетних фондів.

Відрахування ПДФО і внески до фондів (ПФР, ФСС і ФОМС) виробляються ІП безпосередньо з доходу фізичної особи, а не з фонду заробітної плати роботодавця, як це відбувається при укладенні трудового договору. Цей момент дозволяє підприємцям (та й організаціям теж) економити на внески у позабюджетні фонди, і тому вони часто підміняють трудові контракти цивільно-правовими угодами з фізичними особами (найчастіше договорами надання послуг або проведення робіт).

Тут слід знати, що підміна фактичних трудових відносин на цивільні є порушенням законодавства. За це передбачені штрафні санкції у вигляді адміністративної відповідальності та стягнення всіх несплачених за працівника страхових внесків. Саме тому важливо розмежовувати, коли у ІП з фізичною особою виникають трудові відносини, а коли - цивільні.

Трудові відносини завжди припускають:

1. Виконання працівником якоїсь трудової функції (роботи відповідно до посади, штатний розклад, професії, кваліфікації).
2. Обов'язковості дотримання працівником трудової дисципліни.
3. Роботи під постійним контролем роботодавця.
4. Тривалості виконання працівником своїх обов'язків.

Відносини, які виникають з цивільних договорів, мають інший характер:

1. Вони не пов'язані з внутрішньою регламентацією діяльності ВП. Наприклад, підприємець займається продажем комп'ютерної техніки, найняв громадянина провести роботи по ремонту свого офісу. У цьому випадку виконавець незалежний від замовника - він не підкоряється трудової дисципліни, може не відповідати внутрішнім вимогам по кваліфікації й інше.
2. Виконання договору носить разовий характер. Після виконання сторонами, угода припиняє свою дію.
3. Контроль замовника опосередкований. Він лише перевіряє дотримання всіх умов угоди (дотримання вимог щодо якості, термінів).

Виходячи з цих характеристик зрозуміло, що якщо ІП потрібно постійне виконання будь-яких обов'язків відповідно до внутрішніх правил діяльності підприємця (підготовка документів, пошук клієнтів), то йому необхідно укласти трудовий договір з громадянином. А якщо необхідно проведення разової угоди, вчинення одиничного дії (ремонт стелі, помивши вікон), то цілком достатньо і громадянського угоди. Крім цього, при виборі виду угоди з фізичною особою необхідно враховувати, чи здійснюється робота за певним роботодавцем графіком, в місці, яке також визначив роботодавець, чи є штатний розклад та інші нюанси, властиві саме трудової діяльності.

Важливо!

Податкові органи ведуть боротьбу за дотримання трудового законодавства.

Вони виявляють випадки підміни трудового договору цивільно-правовою угодою, притягують до відповідальності, примушують оформити відносини зі співробітником за всіма правилами, а також внести за нього у позабюджетні фонди все несплачені платежі. Саме тому не варто підміняти один договір іншим.

Цікаве юридична спостереження

Починаючи з 1 січня 2017 року, в Росії діють нові правила сплати внесків на обов'язкове пенсійне, соціальне та медичне страхування. Тепер всі платежі здійснюються не в відповідні фонди, а в ФНС. У зв'язку з цим до Податкового кодексу внесена нова 34 глава, яка встановила порядок дій при розрахунках і перерахування внесків, які (в тому числі) сплачують ІП за фізичних осіб, діючи в якості податкових агентів.

Цікаво, що якщо правила сплати індивідуальними підприємцями ПДФО за фізичних осіб (стаття 226 НК РФ) чітко вказують, що цей податок сплачується з будь-якого доходу, джерелом яких є індивідуальний підприємець (незалежно від виду цивільно-правового договору), то з нормами глави 34 далеко не все так ясно.

Нова глава НК РФ трохи по іншому визначає об'єкт оподаткування страховими внесками (стаття 420). Так згідно з цією нормою страхові внески стягуються з доходів та інших винагород фізичних осіб, одержуваних ними:

1. За трудовими контрактами.
2. На підставі цивільно-правових договорів з виконання робіт або надання послуг.
3. За договорами авторського замовлення, а також всіх угодах, спрямованим на відчуження виключних прав на твори науки, мистецтва, літератури (так званим ліцензійними договорами).

Якщо не тлумачити цю норму розширено (не застосовувати до інших, не зазначених в ній прямо, договорами), тобто група цивільно-правових договорів з фізичними особами, за якими ІП (і організації) не зобов'язані сплачувати страхові внески. Це договори агентування, комісії та доручення, адже їх предметом не є надання послуг або проведення робіт. Чому подібні договори не включені до статті невідомо, можливо це всього лише прогалина в законодавстві, який буде усунутий практикою застосування норм глави 34 НК РФ.

Але поки немає практики застосування глави 34 НК РФ і судової практики вирішення спірних ситуацій, що виникають при регулюванні відносин по відрахуванню страхових внесків (глава 34 поширюється на сплату внесків лише за 2017 рік, а внески за 2016 рік сплачувалися за правилами, що діють до січня 2017 року ). Тому не відомо, чи можливо уникнути необхідності сплачувати страхові внески при оформленні агентських договорів (угод комісії та доручення). Не зрозуміло також, якими будуть дії податкової служби при виявленні ситуації, в яких ІП утримує і перераховує за фізичну особу ПДФО за агентським договором, але не сплачує за нього страхові внески.

Всі ці питання практики застосування законодавства знайдуть свої відповіді лише після березня 2017 року, коли організації і індивідуальні підприємці почнуть внесення в бюджет обов'язкових платежів за перший квартал 2017 року.

Заповнити документи для реєстрації ІП

Будемо вдячні вам за коментарі до цього матеріалу. Якщо ви не знайшли відповідь на своє питання або у вас є зауваження, побажання, - напишіть нам. Для нас дуже важлива ваша думка!

Корисний матеріал? Поділися посиланням!