1. Короткострокові фінансові вкладення (КФВ)
2. Напрямки короткострокових фінансових вкладень
3. Інформація, яка повинна бути розкрита при вказівці в звітах бухгалтера (мінімум)

Наше деловое партнерство www.banwar.org

зміст матеріалу

Короткострокові фінансові вкладення в балансі

Баланс - основний вид бухгалтерських звітів. Він показує стан (майно і фінанси) організації за певний термін і / або на поточний момент. Ділиться на два пункти - пасив і актив, які обов'язково дорівнюють один одному. Вони, в свою чергу, діляться на підпункти, де можна переглянути типи активу і пасиву відповідно. Структура балансу закріплена наказом Мінфіну РФ 1999 року за номером 43н.

Короткострокові фінансові вкладення (КФВ)

До фінансових вкладень відносяться До фінансових вкладень не належать Державні та муніципальні цінні папери Власні акції, викуплені в акціонерів Цінні папери інших організацій, в т.ч. облігації, векселі Векселі, видані організацією векселедавцем організації-продавцю при розрахунках за продукцію, послуги, роботи Вклади до статутних (складеному) капітали інших організацій, в т.ч. дочірніх і залежних господарських товариств Вкладення в нерухоме та інше майно, що має матеріально-речову форму, що надаються за плату в тимчасове користування з метою отримання доходу надані іншим організаціям позики Дорогоцінні метали, ювелірні вироби, твори мистецтва та інші аналогічні цінності, придбані не для здійснення звичайних видів діяльності Депозитні вклади в кредитних організаціях Дебіторська заборгованість, придбана на підставі поступки права вимоги і т.д. У складі фінансових вкладень враховуються також вклади організації - товариша за договором простого товариства. Активи, що мають матеріально-речову форму, такі як основні засоби, матеріально-виробничі запаси, а також нематеріальні активи не є фінансовими вкладеннями.

Короткострокові фінансові вкладення (КФВ) - кошти, вкладені на термін, що не перевищує дванадцять місяців з дня останнього звіту. Вони знаходяться в групі «Актив», під 2о-му пункті Бухгалтерського Балансу, код стр.1240. Там відображаються всі напрямки фінансових вкладень: цінні папери (боргові), передані позики (з урахуванням %%), куплені права, акції, вклади за договорами товариств, депозит (поділяються на рублі і іноземну валюту).

Фінансові вкладення

Сюди можна віднести позики, які є безпроцентними, так як вони не вважаються вкладенням. Якщо термін за будь-якою з пунктів не встановлено, але отримувати прибуток або погасити кредит планується менш ніж за рік, така ситуація відбивається в КФВ.

Напрямки короткострокових фінансових вкладень

КФВ - метод захисту організацією вільних грошових коштів від інфляції або для отримання додаткових вигод, в перспективі. Так як вкладення такого роду мають високу ліквідність і входять до складу оборотних активів, вони стають на один щабель із засобами платежу, в їх обов'язки входить забезпечення фінансових зобов'язань власника.

частка КФВ

Найчастіше короткострокові вклади роблять в матеріали або сировина. Плюс даного виду вкладень - такі вклади найменше схильні до ризику бути втраченими тому, що ситуація в економіці може бути спрогнозований на термін в 12 місяців. Як впливають чинників можна так само виявити політичну ситуацію і курс національної валюти.

Що стосується вкладів цінні папери, то тут підприємство йде на свідомий ризик, так як в даному випадку краще всього вкладати кошти в ліквідні папери, які без особливих зусиль можна перевести в фінанси в будь-який момент часу. Передбачити це може лише грамотний фахівець, можливо навіть з використанням будь-яких аналітичних програм. Деякі підприємства спеціально звертаються до таких фахівців за порадою. Даний пункт короткострокових фінансових вкладень можна відносити до ліквідним лише в тому випадку, якщо папери мають мінімальний ризик падіння в ціні і можуть бути легко реалізовані.

Якщо говорити про кредити, то, як правило, позики, видані на невеликі терміни, обкладаються великими відсотками, ніж довгострокові (ДФВ). Такий захід вбереже фірму від неповернення коштів.

У підприємства є право перевести будь-який грошовий внесок з довгострокового в короткостроковий, якщо змінюється його призначення або намір його використовувати далі. Такий пункт повинен бути передбачений в статутних бухгалтерських документах компанії.

Короткострокові фінансові вкладення в балансі, приклад

Приклад У лютому 2010 організація отримала кредит від іншої фірми на термін 24 місяці, відповідно, вона повинна виплатити його в лютому 2012. У звіті за 2010 рік він буде відображатися в пункті про ДФВ. Через два роки він може бути переміщений до складу КФВ, так як час, що залишився на його виплату, не перевищує одного року.

Короткострокові фінансові вкладення вказуються на рахунку 58. Даний рахунок передбачений для зведення воєдино інформації про вкладення і їх рухах в рамках підприємства. Можуть бути відкриті підрахунку, припустимо, 58-1 - «Цінні папери». Облік ведеться за групами і типами вкладень організації, незалежно в якій країні розміщені кошти або активи.

Види фінансових вкладень у підприємства

Інформація, яка повинна бути розкрита при вказівці в звітах бухгалтера (мінімум)

1. Методи оцінки ФВ по їх типам.
2. Варіанти ситуацій, можливих при змінах цих методів, собівартість тих інвестицій, у яких визначено ціну та у яких її немає як такої, або визначити не представляється можливим.
3. Різниця ціни на сьогоднішній день зі вартість, зазначеної в минулому звіті.
4. Вартість тих паперів, які знаходяться в заставі, а також тих, які були передані іншим компаніям або приватним особам (без урахування продажів).
5. Інформація про резервах на випадок знецінення вкладів із зазначенням типу, розміру резервів, і суми, на яку вони були використані в зазначеному році.
6. Дані про надані позики і боргові папери (теперішня вартість, способи надання дисконту).

Сподобалася стаття?
Збережіть, щоб не втратити!