11 Сутність і види банківського кредиту

Наше деловое партнерство www.banwar.org

На сучасному етапі розвитку економіки важливу роль в забезпеченні грошовими ресурсами поточної та інвестиційної діяльності суб'єктів господарство вання грає банківської кредит

Як економічна категорія кредит (від лат - позика, борг) становить сукупність відповідних економічних відносин між кредитором і позичальником з приводу поворотного руху вартості. Кредитування є специфічні ічной окремої формі грошових відносин і має певні особливості, пов'язані з обслуговуванням відтворювальних процесів в економіці. Можливість виникнення кредитних відносин обумовлена, з одного боку, існуванням тимчасово вільних грошових капіталів, власники яких готові надати їх на певний термін під відсоток, а з іншого - позичальників, які бажають тимчасово використовувати їх у своїй виробничій деятельностісті.

Серед чинників, які зумовлюють потребу суб'єктів господарювання в додатковому фінансуванні їх діяльності, можна виділити:

- стан технічного забезпечення виробництва;

- сезонність виробництва;

- розрив між тривалістю процесу виробництва і періодом реалізації продукції;

- коливання попиту і пропозиції на продукцію та ін.

Отже, виникає можливість заповнити нестачу коштів одних суб'єктів за рахунок тимчасового надлишку коштів в інших

Суб'єктами кредитних відносин є з одного боку кредитори, які надають кошти у тимчасове користування, а з іншого - позичальники, які ці кошти отримують. Об'єктом кредитної угоди є грошові та матеріальні та цінності, щодо яких укладається кредитна соглашенійа.

До основних стимулюючих мотивів кредитних відносин з боку кредитора можна віднести отримання доходу у вигляді відсотків, а з боку позичальника - покриття тимчасової нестачі власних ресурсів і отримання ня доходу в результаті використання позикового вартості.

Сутність кредиту як економічної категорії проявляється в його функціях, розкриття яких дозволяє встановити зв'язок цієї категорії з системою економічних відносин

На сьогодні в економічній літературі не вироблено єдиної думки про кількість і сутності функцій кредиту, оскільки виділення і трактування окремих функцій залежать від методологічних підходів до а аналізу кредитних відноси.

В економічній літературі1 менше розбіжностей спостерігається щодо визначення таких функцій кредиту:

- перераспределительной;

- заміщення готівкових коштів платіжними засобами;

- контролює

Пере розподільна функція полягає в тому, що матеріальні та грошові ресурси, які були вже розподілені і передані у власність економічним суб'єктам, через кредит перерозподіляються і спрямовуються на ті мчасове користування іншим, не змінюючи їх первинного права власності.

Функція заміщення готівкових коштів платіжними засобами полягає в тому, що кредит як інструмент ефективного регулювання грошового обігу дає можливість гнучко розширити масу платіжних засобів в обороті ч через збільшення маси комерційних векселів і банківських депозитів, завдяки прискоренню грошово-кредитного мультиплікатора і збільшення обсягів рефінансування. У разі скорочення потреб грошового обор ту масу платіжних засобів можна уменьшітьі.

Контролююча функція полягає в тому, що в процесі кредитування здійснюється взаємний контроль (як кредитора, так і позичальника) за дотриманням принципів кредитування

Зазначені функції тісно пов'язані між собою і в своїй сукупності визначають економічну роль кредитних відносин

Кредит може надаватися як у товарній, так і в грошовій формі на принципах зворотності, терміновості і платності

Кредит в товарній формі (комерційний кредит) надається продавцем покупцеві у вигляді відстрочки платежу за продані товари або надані послуги. Характерною особливістю комерційного кредиту є те, що він н надається підприємствами за їхнім власним розсудом і не підпорядковується банківській системі. Зобов'язання по комерційному кредиту може оформлятися простого або переказного векселяем.

Кредит в грошовій формі - це позичковий капітал, який надається кредитором позичальнику на принципах кредитування

Слід зазначити, що банківські кредити надаються виключно в грошовій формі стосується товарної форми кредиту, то банк може обслуговувати або проводити операції за допомогою інструменту комерційного кредиту - - векселі, не будучи при цьому прямим учасником комерційного кредиту.

Отже, банківський кредит - це будь-яке зобов'язання банку надати позичальнику певну суму коштів у грошовій формі або банківських металах, яке надано в обмін на зобов'язання позичальника повернути суму у основного боргу і сплатити відсотки, комісії та інші збори за її користування. Банківський кредит надається позичальнику на принципах забезпеченості, повернення, терміновості, платності і цільового х арактер іспользованіемя.

Принцип забезпеченості кредиту означає наявність у банку права на захист своїх інтересів, недопущення збитків від неповернення боргу внаслідок неплатоспроможності позичальника і можливості задоволення ня своїх вимог шляхом звернення стягнення на заставлене майно, стягнення заборгованості по гарантів, поручителів худий.

Принципи повернення і терміновості означає, що кредит повинен бути повернений позичальником банку у визначений у кредитному договорі строк. Від дотримання цих принципів залежить можливість банкам надавати ти нові кредити, оскільки повернуті позики є одним із джерел кредитних ресурсів. Порушення принципів зворотності і терміновості призводить до виникнення простроченої заборгованості по кредитах і погір ня якості кредитного портфеля банкку.

Принцип платності полягає в тому, що в процесі кредитування банк вимагає від позичальників не тільки повернення кредиту, але і сплати відсотків за користування. В умовах ринкових відносин відсоток є є об'єктивною платою за користування отриманими в кредит коштами за рахунок відсотків банки покривають свої витрати по залученню ресурсів, оформлення кредитних договорів, супровід кредиту та прийом ують прібитьок.

Цільовий характер кредитування передбачає використання отриманого кредиту тільки на конкретні цілі, обумовлені в кредитному договорі. Цільове використання кредиту легше простежити, якщо одним з умов і його надання є відкриття позичальником поточного рахунку в банку. Дотримання цього принципу забезпечує своєчасність повернення кредиту, адже тільки реалізація цілі, на яку отримано кредит, може забезпечити чить необхідну суму коштів для його погашеніяня.

Поділ банківських кредитів в залежності від критеріїв класифікації представлені на рис 11

рис 11 Класифікація банківських кредитів

Після закінчення виділяють:

- короткострокові кредити - до одного року;

- середньострокові кредити - від одного до трьох років;

- довгострокові кредити - понад три роки;

Короткострокові кредити надаються в разі тимчасових фінансових труднощів, що виникають у зв'язку з витратами виробництва та обігу, не забезпечених надходженнями коштів у відповідному періоді т.д.

Середньострокові кредити надаються на оплату обладнання, поточні витрати, фінансування капітальних вкладень

Довгострокові кредити надаються для формування основних фондів, фінансування капітальних вкладень, реконструкцію, модернізацію та розширення вже діючих основних фондів, нове будівництво, приватизацію та й.

За кількістю кредиторів кредити поділяються:

- на кредити, що надаються одним банком;

- консорціуми!

По об'єкту кредитування кредити можуть спрямовуватися:

- в поточну діяльність;

- інвестиційну діяльність

Кредити на поточну діяльність це кредити, спрямовані у сферу обігу і надаються позичальникам на задоволення тимчасової потреби в коштах для придбання поточних активів у разі розриву між часом надх походження засобів і здійсненням витратах.

Серед кредитів, наданих на поточну діяльність, можна виділити:

а) кредити на внутрішні торговельні операції - надаються для фінансування руху товарів між етапами покупки (виготовлення) та їх подальшого продажу, витрат на перевантаження товарів в дорозі і зберігається. Ання на складах (посередницькі операції)

б) кредити на експортно-імпортні операції - надаються для здійснення операцій експорту (імпорту) товарів і послуг згідно з чинним законодавством

Кредити в інвестиційну діяльність - це кредити, спрямовані у сферу виробництва, що надаються позичальникам на задоволення тимчасової потреби в коштах при здійсненні ними інвестиційних вкладень

По галузях економіки виділяють наступні види кредитів:

- в промисловість ;

- сільське господарство ;

- торгівлю;

- будівництво;

- інші галузі

Щодо забезпечення кредити поділяються:

- на забезпечені заставою;

- забезпечені гарантією або порука м;

- незабезпечені (бланкові)

Кредити, забезпечені заставою, - це кредити, за якими в якості забезпечення позичальником або третьою особою надаються: майно (рухоме і нерухоме), майнові права, цінні папери та ін., Що може бути предметом з застави відповідно до законодавства Украіниі.

Кредити, забезпечені гарантією або порукою, виражаються в юридичному оформленні зобов'язання з боку гаранта (поручителя) погасити заборгованість позичальника перед банком у разі, коли цього про не зможе зробити позичальник з якихось об'єктивних умов. В якості гарантів можуть бути фінансово надійні підприємства, банки, які мають офіційний кредитний рейтинг не нижче, ніж "інвестиційний клас" вітчизняні та іноземні компанії, фірми, як поручителів - фізичних ліцзічні особини.

Кредити незабезпечені (бланкові) - це кредити без будь-якого забезпечення, що надаються банком в межах власного капіталу надійним позичальникам, які мають стабільні джерела погашення кредиту і позитив івну кредитну історію з можливим застосуванням підвищеної відсоткової ставки. Бланковий кредит може надаватися за короткострокового кредитування під прибуткові і гарантовані угоди позичальника з контрагентів нтами. Банк має право видавати бланкові кредити тільки за умови дотримання обов'язкових економічних нормативів, встановлених. Національним банкомом.

За методами надання кредити поділяються:

- на кредити, що надаються в разовому порядку;

- кредити, надані в рамках відкритої кредитної лінії;

- кредити за методом овердрафт

Кредити надаються в разовому порядку шляхом одноразового списання коштів з позикового рахунку на цілі, передбачені кредитним договором

Кредити надаються в межах відкритої кредитної лінії шляхом багаторазового списання коштів з позикового рахунку на підставі заявок позичальника в межах суми і на цілі, встановлені кредитним договором м. Кредитна лінія зазвичай відкривається в межах певного контракту (групи контрактів), який використовується протягом тривалого часу або в межах фіксованого терміну кредитних відносин банку з позичте льніком.

У банку відкривають такі види кредитних ліній:

- що поновлюється;

- не може бути поновлено;

- надається траншами

При використанні кредитної лінії, оновлюється, зобов'язання банку зменшуються при наданні кредиту і поновлюються у разі погашення заборгованості позичальником

При використанні кредитної лінії, не може бути поновлено, зобов'язання банку зменшуються при наданні кредиту і не поновлюються

При використанні форми кредиту, який надається траншами, зобов'язання банку зменшуються при наданні траншу і не поновлюються

Кредити, надані за методом овердрафт, - це одна з форм короткострокового кредиту, при наданні якого банк має право здійснювати оплату платіжних документів понад залишок коштів на поточному рахун нку позичальника в межах встановленого договором ліміту. За методами погашення виділяють:

- кредити, що погашаються одноразовим платежем на конкретну дату, яка вказана в кредитному договорі як термін повернення кредиту;

- кредити, що погашаються в розстрочку платежів. В цьому випадку сума кредиту погашається певними частинами протягом усього терміну користування кредитом. Період погашення вказується в кредитному дого оворить і може бути періодичним (щомісяця, щокварталу, раз на півріччя, раз на рік, після закінчення обумовленого договором періоду т.п.) або відповідати встановленому кредитним договором г Рафікка.

За категорією кредитного ризику кредити поділяються:

- на стандартні;

- нестандартні

При стандартних кредитів кредитний ризик за такими операціями є незначним і становить 1% чистого кредитного ризику, а за кредитними операціями в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки - 2% чистого кредитного ризик.

У складі нестандартних кредитів окремо виділяють кредити "під контролем", "субстандартні", "сумнівні" та "безнадійні":

а) кредити "під контролем" - кредитний ризик за такими операціями незначно, але може збільшитися внаслідок виникнення несприятливої ​​для позичальника ситуації та становить 5% чистого кредитного риз зику, а за кредитними операціями в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки , - 7% чистого кредитного ріскаго ризики;

б) "субстандартні" кредити - кредитний ризик за такими операціями є значним, надалі може збільшуватися і становить 20% чистого кредитного ризику, а за кредитними операціями в іноземній валюті з позич постачальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки - 25% чистого кредитного ризику; також є ймовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі і в строки, передбачені кредит ним договоромдоговором;

в) "сумнівні" кредити - це операції, за якими виконання зобов'язань з боку позичальника в повній сумі (з урахуванням фінансового стану позичальника та рівня забезпечення) під загрозою, ймовірність п повного погашення заборгованості за кредитом є низькою і становить 50% чистого кредитного ризику, а за кредитними операціями в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютно й виручки - 60% чистого кредитного ріскаго ризики;

г) "безнадійні" кредити - це операції, ймовірність виконання зобов'язань за якими з боку позичальника (з урахуванням фінансового стану позичальника та рівня забезпечення) практично відсутня, ризик в ц цьому випадку дорівнює сумі заборгованості за кредитом і становить 100% чистого кредитного ризику Ризики.

За характером встановлення процентної ставки е:

- кредити з фіксованою процентною ставкою, тобто ставка встановлюється в момент підписання договору і залишається незмінною протягом усього строку дії кредитного договору. Фіксована ставка встановлюється, як пр. Равіль, за короткостроковими кредитами;

- кредити з плаваючою процентною ставкою, тобто ставка, встановлена ​​в кредитному договорі, періодично переглядається і прив'язується до рівня облікової ставки. Національного банку та фактичних темпів інфляції.

За способами сплати відсотків кредити поділяються:

- на кредити, відсотки по яких можуть виплачуватися через певні кредитним договором проміжки часу (щомісяця, щокварталу і ін.);

- кредити, відсотки по яких виплачуються після закінчення терміну кредитування;

- дисконтні кредити - сплата відсотків за користування кредитом (дисконт) здійснюється одночасно з видачею кредиту

Динаміку кредитного портфеля банків України за термінами за 1991-2006 рр представлена ​​?? на рис 12

Рис 12. Динаміка кредитного портфеля банків України за термінами за 1991-2006 рр (розраховано за даними "Бюлетеня. НБУ" на 1 січня відповідно)

Наведені дані (рис 12) свідчать про зростання кредитного портфеля в цілому по банківській системі за 2005 р в порівнянні з 2004 р на 43,6% в порівнянні з 2003 р - на 55,1% в порівнянні з 2000 р - в 4, за протягом 2005 р спостерігається зростання як короткострокових кредитів (в порівнянні з 2004 р - на 23,7% в порівнянні з 2003 р - на 33% в порівнянні з 2000 р - в 2,4 рази), так і довгострокових кредитів (по порівняно з 2004 р - на 60,4% в порівнянні з 2003 р - на 73,8% в порівнянні з 2000 р - в 13,6 рази-у 13,6 рази).

Динаміку кредитного портфеля банків України за видами валют за 1991-2006 рр представлений на рис 13

Наведені дані (рис 13) свідчать про зростання протягом 2005 р кредитів в національній валюті в порівнянні з 2004 р - на 43% в порівнянні з 2003 р - на 53,7% в порівнянні з 2000 р - в 4,9 рази. Також спостереження рігається зростання кредитів, виданих в іноземній валюті протягом 2005 р в порівнянні з 2004 р - на 44,6% в порівнянні з 2003 р - в 1,5 рази в порівнянні з 2000 р - в 4,6 раз у 4 , 6 рази.

рис 13. Динаміка кредитного портфеля банків України за видами валют за 1991-2006 рр (розраховано за даними "Бюлетеня. НБУ" на 1 січня відповідно)

Структура кредитного портфеля за видами кредитів станом на 1 січня 2006 представлена ​​?? на рис 14

Рис 14. Структура кредитного портфеля за видами кредитів станом на 1 січня 2006,% (розраховано за даними "Бюлетеня. НБУ")

Представлені дані (рис 14) дозволяють зробити висновок, що на 1 січня 2006 найбільшу частку в структурі кредитного портфеля мають кредити в іншу поточну діяльність - 63,53%, за врахованими векселями - 17,99 та інші кредити в інвестиційну діяльність - 8,19 %. Іпотечні кредити і кредити овердрафт займають відповідно 7,28 і 2,4949%.

Структура кредитного портфеля банків України за галузями економіки станом на 1 січня 2006 представлена ​​?? на рис 15

Рис 15. Структура кредитного портфеля банків України за галузями економіки станом на 1 січня 2006,% (розраховано за даними "Бюлетеня. НБУ)

Представлені дані (рис 15) свідчать про те, що найбільшу частку в кредитному портфелі мають кредити, надані в оптову і роздрібну торгівлю (39,7%), обробну промисловість (28,4%). Кредити, надані в с сільське господарство, мисливство, лісове господарство та в будівництво, займають відповідно 7,7 і 55%.

Для обліку заборгованості позичальника за кредитом в банку можуть відкриватися простий і спеціальний позичкові рахунки, поточний рахунок з овердрафтом та позабалансовий рахунок

Простий позичковий рахунок є найбільш поширеною формою банківського строкового кредитування. Це активний рахунок, який має тільки дебетове сальдо, кожен факт видачі і погашення кредиту оформляються відповідними документами клієнта або банку (платіжне доручення, розпорядження кредитного відділу банку операційному відділу тощо ..).

Спеціальний позичковий рахунок застосовується банком в окремих випадках, наприклад при кредитуванні позичальника під заставу векселів . Якщо на рахунку виникає кредитове сальдо, воно в той же д день повинен бути перераховано на поточний рахунок позичальника. Погашення кредиту може здійснюватися як за платіжним дорученням позичальника, так і шляхом зарахування коштів, що надходять на користь пози чальника від боржників за векселями, в кредит спеціального позичкового рахунку. Банк має право стягнути заборгованість за спеціальним позичковим рахунком у будь-який час без попередження клієнта, але ц е повинно бути передбачено кредитним соглашеніемою1.

Поточний рахунок з овердрафтом - це рахунок, по якому на основі угоди між банком і клієнтом допускається перевищення сумою списання з рахунку величини залишку коштів, що означає надання кредиту. Цей рах хунок об'єднує позичковий рахунок з поточним і може мати як дебетове, так і кредитове сальдо. За дебетом цього рахунку враховуються заборгованість клієнта перед банком і всі суми платежів з рахунку, а по кредиту - надходження коштів на рахунок клієнта за продані товари, надані послуги іін.

На позабалансовому рахунку враховуються зобов'язання банку з кредитування перед позичальником