1. Ставки у відсотках в 2018 році - таблиця
2. Максимальна сума, з якої сплачуються податки в ПФР, ФСС
3. Коли платити - терміни
4. Чи можна перерахувати раніше?
5. Як розрахувати відрахування від заробітної плати?
6. приклад розрахунку
7. Чи оподатковується заробіток померлого співробітника?
8. Корисне відео
9. висновки

Наше деловое партнерство www.banwar.org

Страхові внески поділяються на кілька видів і мають свої індивідуальні ставки у відсотках.

Відрахування виплачуються за рахунок роботодавця і не накладають жодних зобов'язань на самих працівників.

Базою для розрахунку виступає заробітна плата офіційно працевлаштованих співробітників до утримання з неї прибуткового податку. При цьому розрахунок проводиться індивідуально по кожному працівнику.

Ставки у відсотках в 2018 році - таблиця

Розміри ставок страхових внесків із зарплати затверджені ст. 425 НК РФ.

Для зручності сприйняття наведемо їх у формі таблиці:

Платежі за вказаними ставками сплачуються в ФНС. Додатково роботодавець перераховує до ФСС внески по травматизму.

Розмір його залежить від присвоєного організації класу професійного ризику: від 0,2% до 8,5%.

Читайте також: Чи нараховуються страхові внески з премій ?

Максимальна сума, з якої сплачуються податки в ПФР, ФСС

Постанова Уряду № 1378 від 15.11.2017 встановлює граничну величину для нарахування страхових внесків з зарплати працівників:

• 815 000 рубля - для внесків до ФСС;
• 1 021 000 рубля - для внесків в ПФР.

Постанова про максимальні величинах вступило в силу з початку 2018 року.

На практиці це працює досить просто. Щомісяця працівнику нараховується зарплата, з якої роботодавець сплачує страхові внески.

Коли сумарно дохід з початку року перевищує 815 тис. Руб., Відрахування на слухаючи організація платити перестає.

Вони поновлюються з наступного року.

За платежами на пенсійне страхування ситуація трохи відрізняється.

Коли сумарна заробітна плата працівника перевищує 1 млн. 21 тис. Рублів, відсоток відрахувань знижується до 10%.

Внески медичні та травматизм виплачуються постійно незалежно від сум заробітної плати персоналу.

Коли платити - терміни

за п. 3 ст. 431 НК РФ страхові внески повинні бути сплачені не пізніше 15 числа місяця наступного за звітним періодом. Однак, сплачені ще зовсім не означає, що в цей же день вони будуть зараховані.

Тому рекомендується не відкладати сплату на останній день.

Важливо! Якщо 15-е число припадає на вихідний день, крайній термін переноситься на робочий день.

Припустимо, якщо 15 число - це субота, внести платіж допускається по 17 число (понеділок) включно.

На практиці роботодавці намагаються провести платіжку в день виплати заробітної плати, щоб уникнути конфліктів з органами.

За прострочення оплати роботодавець притягується до відповідальності у формі штрафу розміром двадцять відсотків від суми заборгованості, а також пені за прострочення. Калькулятор розрахунку пені за внесками .

Якщо допущено грубе порушення і не доплачена сума внесків більше десяти відсотків, роботодавця чекає штраф від 5 до 10 тис. Рублів. Якщо перевіряючі доведуть, що затримка сталася через злочини, винних осіб можуть засудити до кримінальної відповідальності.

Чи можна внески сплатити раніше терміну ?

Чи можна перерахувати раніше?

Закон не вводить обмеження щодо термінів сплати внесків авансом. Тому перерахувати їх до виплати зарплати цілком допускається.

Однак, якщо потрібно буде здійснити перерахунок по заробітній платі в поточному місяці, страхові відрахування теж доведеться перераховувати.

Переплата за страховими сумами не страшна, але, коли є недоплата, роботодавцю доведеться платити пені.

Як розрахувати відрахування від заробітної плати?

Страхові внески розраховуються роботодавцем з нарахованої зарплати.

При визначенні бази для розрахунку потрібно врахувати моменти:

• Внески розраховуються окремо по кожному співробітнику. Оплатити їх можна спільними платіжками в залежності від виду.
• База розраховується щомісяця наростаючим підсумком з початку року.
• Ст. 420 НК РФ встановлює оподатковувані суми винагород. Якщо говорити про плату за працю, то, спираючись на цей нормативний акт, можна сказати, все нарахування обкладаються страховими внесками.
• Ст. 422 НК РФ встановлює суми, які не підлягають обкладенню внесками. Найпоширеніші виплати, що нараховуються спільно з зарплатою:
• допомоги із соцстраху;
• суми відшкодування шкоди;
• вихідну допомогу при звільненні;
• добові;
• одноразова матеріальна допомога.

Іншими словами, бухгалтер бере нарахування працівника, прибирає з них суми, які не підлягають обкладенню, і примножує на відсоток внеску.

Така процедура проводиться по кожному співробітнику.

В результаті отримані дані підсумовуються в залежності від виду страхового відрахування, і здійснюється платіж до бюджету.

Важливо! Нараховані страхові суми роботодавець платить за свій рахунок, відрахування із заробітної плати не проводиться.

приклад розрахунку

Вихідні дані:

Підприємство містить 5 осіб співробітників.

Весь місяць всі вони працювали повністю і отримали: 15000, 17000, 19000, 21000, 23000 рублів.

Припустимо, організації присвоєно 1 клас професійного ризику.

Тому за травматизм вона щомісяця зобов'язана платити 0,2%.

Бухгалтер повинен зробити розрахунок по кожному страховому внеску і кожному співробітнику окремо:

Виходить, бухгалтер складе 4 платіжні доручення на оплату внесків на суми:

• 20900 р. - пенсійні відрахування;
• 2755 р. - непрацездатність і материнство;
• 4845 р. - медичні;
• 190 р. - травматизм.

Така схема розрахунків діє кожен місяць, до моменту перевищення меж.

На практиці, вручну бухгалтера вже давно нічого не вираховують, програма робить ці розрахунки автоматично.

Головне, перевірити правильність її роботи і настройки.

Співробітник ж на руки отримає суму в повному обсязі, віднімуть тільки ПДФО 13%:

Оплата внесків здійснюється за рахунок підприємства-роботодавця.

Чи оподатковується заробіток померлого співробітника?

Спираючись на лист Мінфіну РФ № 03-15-06 / 24374 від 24.04.17 можна визначити, що неодержаний заробітна плата померлого співробітника за місяць в якому він пішов з життя, не обкладається страховими внесками.

Це пов'язано з тим, що зарплата видається в день розірвання трудового договору, він же є днем смерті.

А в цей день його вже не можна вважати застрахованою особою.

Корисне відео

Про тарифи страхових внесків у 2018 році, детально розказано в даному відео:

висновки

По темі можна зробити наступні висновки:

• Кожен вид внеску розраховується як відсоток від нарахованої заробітної плати.
• Внески розраховуються з нарахованої плати за працю всіх співробітників. Існують деякі нарахування, які внесками не обкладаються.
• Відрахування проводяться за рахунок роботодавця. Із зарплати працівника, як ПДФО, вони не віднімаються.
• Закон встановлює ліміти для нарахування платежів на пенсійне страхування і слухаючи - максимальні суми доходу, після досягнення яких ставка зменшується.
• Оплата внесків здійснюється не пізніше 15 числа кожного місяця. За порушення роботодавець притягується до відповідальності. Пені за прострочення складають 20% від суми заборгованості.