1. Повернення позики фізичній особі від юридичної особи
2. Від фізичної особи
3. Повернення позики фізичній особі через касу
4. готівкою
5. На мапу
6. повернення майном

Наше деловое партнерство www.banwar.org

Одним з головних пунктів угоди позики є повернення отриманих коштів. Ця процедура повинна бути строго визначена у відповідних розділах договору. При цьому слід враховувати виникаючі податкові зобов'язання і норми бухгалтерського обліку.

Особливо це стосується повернення позики фізичній особі. Механізм повернення може відрізнятися в залежності від типу позички, умов договору.

Повернення позики фізичній особі від юридичної особи

Для правильного здійснення операції з повернення взятих у борг коштів необхідно спочатку ознайомитися з законодавчою базою.

Існує ряд регламентуючих документів, згідно з якими можна правильно здійснити операцію повернення позички фізичній особі від юридичної .

Основним визначальним документом відносин позикодавця і позичальника є договір. Відповідно до пункту 1, статті 808 ГК РФ він підлягає обов'язковому оформленню позики між фізичними особами , Якщо сума перевищує 1000 руб., А за участю юридичної - незалежно від суми.

Тому процедура повернення позики повинна бути докладна описана у відповідних пунктах договору.

Для виконання цієї процедури не потрібно застосування контрольно-касових апаратів, які не виписуються чеки з відображенням операцій у касовій книзі.

Це положення регламентовано листом Мінфіну Росії № 03-11-05 / 40 від 21 лютого 2008 р . Це означає, що використання торгової виручки для погашення позички не рекомендується.

Здійснити операцію можна в такий спосіб:

• внести потрібну суму на розрахунковий рахунок юридичної особи, як виручку від діяльності організації;
• за допомогою чекової книжки зняти гроші і передати їх фізичній особі - кредитору. Процедура завіряється розпискою, яка може бути завірена нотаріально.

Щодо максимальної разової суми погашення позикового зобов'язання є однозначне вказівка ​​ЦБР № 1843 У , Перший пункт якого обмежує готівкові розрахунки при проведенні операцій повернення кредитних (позикових) зобов'язань в розмірі 100 000 руб. Це ж стосується як основного тіла боргу, так і нарахованих відсотків.

Якщо загальна сума перевищує встановлений ліміт, то необхідно виконувати безготівкові операції. Процедура їх виконання повністю відповідає вищеописаної, за винятком останнього пункту.

Якщо на розрахунковому рахунку немає достатніх коштів для розрахунку - вони поповнюються шляхом внесення виручки. Надалі при складанні платіжного доручення банку в графі «призначення» вказується номер і дата підписання договору позички.

Кошти мають бути перераховані тільки на той рахунок, який був зазначений в угоді. Для цього банку необхідно надати його копію.

Від фізичної особи

Якщо угода була укладена між фізичними особами, то їхні стосунки не обмежуються максимальною сумою разової погашення в 100 000 руб. Тому найчастіше користуються розписками - документальним підтвердженням отримання грошей.

Це правомірне документ, який має повну юридичну силу. Однак не завжди він складається правильно.

Нижче викладені основні пункти, які повинні бути відображені в розписці:

• ПІБ і паспортні дані позичальника;
• ПІБ і паспортні дані позичальника;
• посилання на договір або розписку про надання грошової позики;
• сума поточного погашення боргу;
• дата і підписи сторін і свідків.

Важливо, щоб в документі було написано від руки, що гроші були отримані від фізичної особи в повному обсязі, зазначеному в розписці.

Цю процедуру повинні засвідчити як мінімум два сторонніх особи. Надалі вона додається до угоди, причому оригінал залишається у позичальника, а завірена копія з підписом у позикодавця.

Чи потрібно оформляти її нотаріально? Навіть без цієї процедури вона має таку ж правову силу, як і завірена у нотаріуса. Однак при виникненні судових тяжб для останньої буде набагато важче довести, що це підробка.

Можлива процедура погашення боргу через банківські рахунки сторін. Але в цьому випадку необхідно вказувати в призначенні платежу номер договору (складається в обов'язковому порядку) і дату його укладення. В іншому випадку зарахована сума не може бути розглянута в якості погашення за умовами договору позики.

Повернення позики фізичній особі через касу

За поточними законодавчим нормам, погашення заборгованості по позиці з використанням грошових коштів з каси, заборонено. Вони потрапляють під категорію виручки, отриманої шляхом продажу товарів, послуг або іншими способами. Це безпосередньо вказано в кодексі про адміністративні правопорушення (КпАП) , в статтею 15.1 .

Вона описує штрафні санкції за неправильну роботу з готівковими коштами та виручкою. Так як в касовій книзі немає розділу лімітованих витрат за позикою (кредитом), то в разі видачі грошових коштів безпосередньо з каси посадова особа може бути оштрафовано від 4-х до 5-ти тис. Руб.

Тому спочатку необхідно здати виручку в банк, а потім отримати потрібну суму за чековою книжкою. Ця процедура була описана вище в способах погашення заборгованості між фізичною особою та юридичною.

На практиці такі правопорушення зустрічаються часто. При великих сумах позики разова оплата штрафу може бути фінансово доцільніше, ніж постійні платежі у вигляді комісії банку при внесенні грошових коштів на розрахунковий рахунок та зняття їх за чековою книжкою.

Однак ми не рекомендуємо користуватися цим методом, так як він суперечить поточним законодавчим нормам РФ.

готівкою

У багатьох випадках позикодавцеві набагато зручніше отримувати весь борг або його частину (при поетапному погашення) готівкою. Така ситуація може неприємно позначитися на правильності ведення касового обліку юридичної особи.

У такому випадку рекомендується надходити за схемою з внесенням грошей на розрахунковий рахунок та їх подальшого зняття з допомогою чекової книжки.

Ці обмеження вступили в силу з 01 червня 2014 і пов'язані з новим зазначенням ЦБР №3073-У про порядок ведення готівкових розрахунків.

Згідно цієї постанови вилучення грошей з каси можливо тільки в наступних випадках:

• виплата заробітної та соціальної плати;
• споживчі потреби юридичної особи, не пов'язані з його діяльністю. Під цей пункт не потрапляє угода позики, так як воно було укладено в рамках господарської діяльності ІП;
• для видачі під звіт працівникам організації.

Крім правильного зняття грошових коштів, необхідно коректно відобразити їх рух в бухгалтерській звітності. Це також стосується повернення позики фізичній особі.

Проведення у цьому випадку повинні бути виконані за наступною схемою:

• часткове або повне погашення позики, згідно з раніше підписаною угодою - Дебет 50 (51), Кредит 76;
• повернення позикових коштів - Дебет 50 (51), Кредит 78 (субрахунок надані позики).

В даний час немає регламентуючих документів, що описують порядок погашення позикових зобов'язань між фізичними особами. Тому основним документом, який підтверджує одержання готівкової грошової суми в цьому випадку може бути розписка або окремий додаток до договору (якщо він був складений).

На мапу

Процедура повернення боргу по позикового угодою на дебетову може трохи знизити витрати юридичної особи.

Для здійснення цієї операції в обслуговуючий банк необхідно надати завірені копії таких документів:

• договір позики;
• графік виплат по ньому (якщо розрахунок проводиться частинами).

Далі можна вільно розпоряджатися наявними на розрахунковому рахунку грошовими коштами. Обов'язково в платіжному дорученні вказується номер угоди, його дата і в разі необхідності - номер додатка до нього (графік виплат).

Це один з найбільш зручних способів - повернення позики фізичній особі через розрахунковий рахунок сприяє оптимізації розрахунків між сторонами.

Така форма розрахунку дозволить не тільки знизити витрати на обслуговування позики, а й дозволить відобразити всі необхідні операції в бухгалтерській документації.

Процедура повернення грошей між фізичними особами на банківську карту була описана вище.

повернення майном

Якщо з якихось обставин позичальник не може погасити заборгованість за позикою, то можливий альтернативний варіант.

згідно статті 409 ЦК РФ при взаємній згоді сторін в якості компенсації грошових коштів позичальник може надати будь тип майна - рухоме або нерухоме.

У такому випадку складається додатковий договір, в якому замість терміна «позика» буде фігурувати «відступне».

Однак в цьому випадку наступають певні податкові ризики. Вони пов'язані з проблемою визначення поточної цінності майна.

Для узгодження точної цифри рекомендується запросити незалежних експертів, які шляхом дослідження стану майна та порівняння поточної ринкової вартості з аналогічною, визначать остаточну ціну.

На практиці прийти до однозначної думки при вирішенні цього питання досить важко. Особливо в тих випадках, коли майно утримується примусовим шляхом, після отримання відповідного рішення суду.

Винятки становлять лише ті випадки, коли в договорі воно було спочатку прописано як заставне, визначена його первинна вартість і можлива амортизація за час дії угоди.

Як видно з перерахованого вище, повернення позики фізичній особі може бути здійснений декількома способами. Головне визначитися з оптимально зручним для двох сторін ще перед підписанням договору та набрання ним чинності. В цьому випадку можна уникнути багатьох неясностей і можливих проблем в подальшому.

Чи можливо 18-річному безробітному отримати грошовий позику, дізнайтеся зі статті: позики з 18 років .

Як грамотно скласти розписку позики між фізичними особами, дивіться зразок .

Порядок оформлення безпроцентної позики між фізичними особами, розписаний на сторінці .

Відео: як правильно достроково погасити кредит