Витрати, які не приймаються при ССО «доходи мінус витрати» в 1С 8.3
- Перелік витрат, які не приймаються при ССО об'єкт «доходи мінус витрати»
- Як відображати не враховуються витрати при УСН об'єкт «доходи мінус витрати» в 1С 8.3
- Як уникнути помилок в обліку витрат при УСН 15% - об'єкт «доходи мінус витрати» в 1С 8.3
Наше деловое партнерство www.banwar.org
Організації при ССО (15%) об'єкт «доходи мінус витрати» можуть прийняти до складу витрат тільки ті витрати, які відображені в п.1 ст.346.16 НК РФ. Можуть виникати помилки, так як бухгалтер не завжди знає, як враховувати той чи інший витрата. Вивчимо, як відображати витрати, що не враховуються в КУДіР, які не включені в «закритий» перелік п.1 ст.346.16 НК РФ в 1С 8.3 на прикладі.
Перелік витрат, які не приймаються при ССО об'єкт «доходи мінус витрати»
Перелік витрат в п. 1 ст. 346.16 НК РФ закритий. Витрати на забезпечення нормальних умов праці, в тому числі витрати на покупку питної бутильованої води для працівників не включені до цього переліку, в силу Листи Мінфіну РФ від 06.12.13 №03-11-11 / 53315.
Так само НЕ вправі враховувати наступні витрати в складі витрат КУДіР:
- витрати на газети, журнали та ін. друковані видання;
- витрати на сплату санкцій у вигляді штрафів, пені, неустойок;
- витрати за спеціальною оцінкою умов праці;
- витрати на оголошення в газету (прийняття співробітника на роботу).
Платник податків НЕ вправі приймати витрати на придбання питної бутильованої води до складу витрат, що зменшують податкову базу при УСН. Відповідно, ці витрати в КУДіР в 1С не включаються. Однак дані витрати повинні враховуватися в бухгалтерському обліку або на 26 рахунку, або на 44, або на 91 рахунку.
Як відображати не враховуються витрати при УСН об'єкт «доходи мінус витрати» в 1С 8.3
Надходження витрат, які не приймаються при ССО об'єкт «доходи мінус витрати» в 1С 8.3 розглянемо на прикладі підписки на друковане видання.
В 1С 8.3 реєструємо документ «Надходження послуг», де відображаються всі витрати відповідно до первинним документом:
Далі в 1С 8.3 необхідно правильно в графі Рахунки обліку показати витрата, тобто, як він враховується для цілей ССО. Залежно від того як відображено в прибутковому документі - той чи інший витрата приймається або не приймається для цілей ССО:
- Якщо під час вступу витрат в прибутковому документі вказати «Приймаються», то після відображення оплати постачальнику в 1С 8.3 автоматично буде зроблено запис в регістр Витрати ССО. Автоматично запис перейде в регістр КУДіР розділу I, де буде відображений витрата.
- Якщо під час вступу витрат в прибутковому документі вказати «Не приймаються», тоді в 1С 8.3 автоматично цей витрата ніколи не потрапить в КУДіР.
- В 1С 8.3 є можливість встановити параметр, де витрати ССО «Розподіляються» - це ті витрати, які розподіляються при суміщенні режимів. Наприклад, ССО і ЕНВД:
У нашому випадку витрата на підписку друкованого видання не береться для цілей ССО:
Далі в 1С 8.3 даний витрата відображається у бухгалтерському обліку:
У регістрі «Витрати при ССО» витрата оприбутковується по виду руху зі статусом «Не оплачено», а далі автоматично відразу проводиться вибуття витрати з регістра. Тобто в регістрі «Витрати при ССО» витрати відображаються по виду руху «Прихід» до моменту їх оплати або до моменту списання. У нашому прикладі витрата на підписку друкованого видання не враховується для цілей ССО, отже, відразу в регістрі формується запис по виду руху «Витрата»:
Як уникнути помилок в обліку витрат при УСН 15% - об'єкт «доходи мінус витрати» в 1С 8.3
Для того щоб в 1С 8.3 автоматично правильно відбивалися витрати при УСН, 15% - об'єкт «доходи мінус витрати» необхідно враховувати такі можливі помилки:
- помилки при налаштуванні облікову політику в частині обліку витрат (Порядок визнання витрат);
- помилки при введенні залишків за матеріалами, товарам;
- помилки при списанні вартості реалізованих товарів;
- помилки при відображенні нормованих витрат (витрат на рекламу, представницьких витрат);
- помилки при відображенні в КУДіР сплачених митних платежів при імпорті товарів (ПДВ, мита, збори);
- помилки при відображенні в КУДіР витрат із зарплати та внесків. Також утримуваного ПДФО та утримань за виконавчими листами;
- помилки при поверненні товарів (матеріалів) постачальнику, що застосовує ОСНО;
- помилки при списанні кредиторської заборгованості, а так само обліку вартості товарів, що надійшли за які оплата постачальнику не проведена;
- помилки при створенні резерву по сумнівних боргах і списання дебіторської заборгованості;
- нерозуміння бухгалтером системи регістрів накопичення при ССО призводить до неможливості контролювати операції і перевіряти Книгу обліку доходів і витрат;
- нерозуміння стану витрат в регістрах по ССО: Чи не списано. Чи не списано, що не оплачено. Чи не списано, прийнято.
Розібратися з можливими помилками в обліку витрат при УСН в 1С 8.3, а також зрозуміти - як вимоги законодавства при ССО повинні бути відображені в програмі 1С 8.3, допоможе Майстер-клас: спрощенка - Всі зміни та Облік в 1С: 8. Теорія та практика .
Будуть розглянуті:
- Теорія «9 Кіл спрощенки. Всі зміни 2016 г. »Лектор - Климова М.А. Детальніше >>
- Практика «ССО - особливості і помилки обліку в 1С: 8» Лектор - шерсть О.В. Детальніше >>
Поставте вашу оцінку цій статті: