1. Заповнення касової книги вручну
2. Заповнення касової книги в електронному форматі
3. Бланк касової книги (форма КО-4)
4. Як правильно прошити касову книгу?
5. Відповідальність за порушення правил ведення касової книги

Наше деловое партнерство www.banwar.org

Касова книга - це документ, в якому відображаються всі операції по касі - тобто з готівкою. Це облікова відомість, яку веде організація або ІП при видачі і прийомі готівкових коштів в касі.

Законодавство наказує вести касову книгу всім юридичним особам та ВП, які працюють з «готівкою». Її заповнює спеціальний співробітник, зазвичай - касир або бухгалтер.

Бланк касової книги має номер КО-4, він затверджений Постановою Держкомстату РФ від 18.08.1998 № 88.

Як вести касову книгу? Це можна робити:

Заповнення касової книги вручну

Купити саму книгу можна в профільних кіосках в податкових інспекціях, а також в ряді магазинів канцелярських товарів. Купуючи готову книгу, можна бути впевненим, що вона оформлена належним чином. А саме: прошнурована і пронумерована. Перед початком роботи загальна кількість аркушів необхідно написати на останній сторінці, там же ставляться підписи головбуха, керівника та печатку компанії або ІП (якщо друк в організації або у підприємця є - з недавніх пір вона стала необов'язковою і застосовується на розсуд суб'єкта господарювання).

У книгу кожен день вносяться всі записи про прийом і видачу грошей. Кожен аркуш касової книги поділений на дві рівні частини - оригінал і копія. Обидва вони заповнюються касиром (копію зазвичай роблять під копірку) і нумеруються одним і тим же номером. Різниця в тому, що один є невід'ємною частиною книги, а другий відривається за підсумками дня. Це щоденний звіт касира, який він передає своєму безпосередньому керівнику.

В кінці дня касова книга повертається бухгалтеру або керівнику для звірки та затвердження.

Заповнення касової книги в електронному форматі

Всі бухгалтерські програми містять можливість заповнення книги електронно, адже це - важливий обліковий документ. Основні принципи її ведення - такі ж, як і при заповненні від руки. Головне, що потрібно пам'ятати, - книгу заповнюють за кожною операцією прийому або видачі грошей, своєчасно і повністю.

Зазвичай касові книги в програмах виконані у вигляді зручних для заповнення форм. Після закінчення робочої зміни касир її роздруковує, підписує і відносить бухгалтеру разом з прибутковими та видатковими ордерами за день.

Можна вести касову книгу і без використання програмного забезпечення, наприклад - роблячи записи в MS Excel. Це не так зручно, але звично і не вимагає витрат на бухгалтерський софт. В цьому випадку щоденна роздруківка заповнених аркушів також повинна відбуватися після закінчення робочого дня.

Раз на рік з роздрукованих аркушів потрібно сформувати саму книгу - прошити, підрахувати і написати загальна кількість аркушів, після чого поставити підписи і печатку (аналогічно ручному заповнення).

Бланк касової книги (форма КО-4)

Бланк касової книги (у форматі XLS - Ексель)

Як правильно прошити касову книгу?

Відеоролик (тривалість 1,5 хвилини) підготовлений фахівцями Інтернет-бухгалтерії "Моя справа" .

Відповідальність за порушення правил ведення касової книги

Штрафи можуть бути накладені за відсутність касової книги в організації або ІП або за її неправильне ведення. Така відповідальність передбачена КоАП РФ. Штрафи становлять:

• на організацію в розмірі від 40 000 до 50 000 руб .;
• на її керівника в розмірі від 4000 до 5000 руб.