Наше деловое партнерство www.banwar.org

Кредити для бізнесу

Що таке комерційний кредит

Згідно зі статтею 823 Цивільного кодексу РФ, надання комерційного кредиту може відбуватися в двох формах: товарної та грошової.

• Поняття комерційного кредиту
• Суб'єкти комерційного кредиту
• Об'єкти комерційного кредиту
• Чим відрізняються комерційний і банківський кредити
• Види і форми комерційних кредитів
• Як оформити комерційний кредит
• Обов'язкові реквізити договору комерційного кредиту
• Плата за комерційний кредит
• Чи може комерційний кредит бути безвідсотковим?
• Страхування комерційних кредитів
• Бухгалтерський облік при комерційному кредитуванні
• рефінансування
• висновки

Кредитні відносини між учасниками ринку - невід'ємна частина сучасної економіки. Вони діють з моменту виникнення заборгованості і закінчуються після повного розрахунку. Стаття про те, що таке комерційний кредит, які його особливості та відмінності від банківського запозичення.

Поняття комерційного кредиту

Існує кілька формулювань, що пояснюють зміст цього терміна, але майже всі вони страждають деякими недоліками - неточностями або зайвої громіздкістю. Поширена визначення, згідно з яким комерційний кредит - це кредит у товарній формі, що надається одним суб'єктом господарської діяльності іншому.

Почасти це твердження вірне, але не завжди. Буває і навпаки - коли покупець спочатку здійснює передоплату, а вже потім отримує продукт. У цьому випадку предметом запозичення є грошові кошти.

Ймовірно, сутність комерційних кредитних відносин найбільш зрозуміло і точно буде описана наступним визначенням, що складається з двох пунктів:

1. Комерційний кредит є різновидом запозичення в грошовій або товарній формі.
2. Він являє собою обмін фондами між господарюючими суб'єктами з затримкою в часі.

Важлива відмінність комерційного кредиту від класичного позики полягає в його пов'язаності з товарними поставками. Ця обставина здатне викликати певну плутанину. При наявності договору про регулярні поставки продуктів, об'єднаних родовими ознаками (наприклад, сировини, напівфабрикатів або комплектуючих виробів) із зафіксованою системою відстрочених розрахунків, має місце інша форма - вона називається товарним кредитуванням .

Відмінність комерційного кредиту від банківського та інших видів полягає в можливому різноманітності предметів запозичення. В їх ролі можуть виступати:

• гроші;
• товари;
• цінні папери (чеки, векселі та ін.);
• послуги;
• інші цінності.

Комерційний кредит являє собою угоду запозичення між двома суб'єктами господарської діяльності, пов'язаними спільними економічними інтересами без участі банку. Іншими словами, він видається безпосередньо одним підприємством іншому.

Суб'єкти комерційного кредиту

Договір комерційного кредиту укладається між двома суб'єктами господарської діяльності, один з яких кредитор, а інший дебітор. Виникаючі в результаті цієї взаємодії правові відносини базуються на товарному обігу.

Кредитором є особа, яка надає свої ресурси ссудополучателю. Найчастіше це продавець, який передає товар ще до його повної оплати.

Кредитні відносини між сторонами комерційної угоди відрізняються від ситуації звичайної заборгованості. Наприклад, неоплачений підприємством рахунок за воду чи електроенергію не має відношення до кредитування, хоча заборгованість об'єктивно існує.

Суб'єктами комерційного кредиту виступають позичальник (одержувач ресурсу) і кредитор. При цьому слід враховувати, що позичають активи:

• не перекладають у власність позичальника;
• застосовуються в якості засобу обігу і виробництва;
• завершують свій оборот після погашення заборгованості;
• підлягають оплаті з урахуванням інтересу кредитора, тобто в обсязі, що перевищує початкову вартість.

Можливість стати позичальником, як і при інших видах угод про позики, для юр. осіб та ВП визначається платоспроможністю, наявністю майнового забезпечення або поручительством третьої сторони (гарантією).

Об'єкти комерційного кредиту

Об'єктом угоди виступають ресурси, за своїм економічним змістом представляють собою капітал. Це означає, що предмет запозичення, незалежно від своєї форми, використовується з метою отримання прибутку.

Згідно зі статтею 823 Цивільного кодексу РФ, надання комерційного кредиту може відбуватися в двох формах:

• Товарна - зараз найбільш популярна. Продукт надається постачальником з умовою відстрочки, розстрочки або консигнації (в даному аспекті цей термін частіше замінюють виразом «під реалізацію»). При цій формі предметом комерційного кредиту служить товар або послуга, надана до її оплати.
• Грошова. У разі якщо умови договору купівлі-продажу передбачають часткову або повну передоплату, об'єктом комерційного кредиту є сума авансу. Подібна ситуація також складається при тимчасовій неможливості постачальника відвантажити необхідну продукцію з об'єктивних причин (наприклад, виробниче обладнання вийшло з ладу). Нарешті, навіть в наш час буває, що товару не вистачає для всіх охочих його придбати.

Чим відрізняються комерційний і банківський кредити

Головне, чим комерційний кредит відрізняється від банківського, це відсутність в схемі запозичення фінансово-кредитної установи. Є у цих видів кредитування і подібні риси.

Зокрема, зрощування банківського і виробничо-торгового капіталу призводить до створення великих холдингів, об'єднаних загальним прагненням до збільшення прибутковості. В даному випадку розділити форми банківського і комерційного кредитування вкрай складно.

Проте відмінності термінів в класичному розумінні існують. Для зручності вони зведені в коротку таблицю:

Критерій порівнянняХарактеристика комерційного кредитуХарактеристика банківського кредиту

Хто виступає кредитором Будь-який суб'єкт господарської діяльності, пов'язаний з виробництвом або реалізацією Тільки кредитно-фінансова установа з ліцензією Що служить об'єктом запозичення Будь затребувані матеріальні ресурси Тільки грошові кошти Ставка по кредиту Відносно невисока, іноді формально відсутнє (входить в ціну) Визначається фінансовою політикою банку

Основні форми комерційного кредитування (товарна і грошова) діляться на внутрішні різновиди, приналежність до яких визначають способи надання та інші умови.

З відстрочкою Оплата продукції здійснюється протягом обумовленого терміну в розмірі загальної суми заборгованості одним траншем У розстрочку Оплата проводиться серією траншей, складових загальну суму заборгованості за затвердженим в договорі графіку Одноразовий розрахунок Умови кредиту передбачають чіткі умови терміновості, платності і зворотності під вексель В цьому випадку інструментом комерційного кредиту найчастіше є вексель, тобто безумовне письмове зобов'язання виплати зазначеної суми Сезонна Форма, характерна для постачальників, які співпрацюють з сільськогосподарськими підприємствами. Їх платоспроможність частіше залежить від пори року Періодична Може надаватися у вигляді залежності терміну оплати від дати попередньої поставки (наприклад, після наступної) Консигнаційна Законодавчої основи консигнації в Росії немає. Форма договірна, найчастіше застосовується при збуті товару, що не користується високим попитом Грошова форма (кредитор - покупець) Авансова Товар відпускається після стовідсоткової передоплати. Застосовується при збуті високоліквідних позицій, коли постачальник має можливість диктувати свої умови За часткової передоплати (проплати) Відсоток від загальної суми попередньої оплати фіксується в договорі. Сума служить постачальнику страховкою від відмови в придбанні товару (особливо закупленого під замовлення)

На практиці часто застосовуються змішані форми і різновиди комерційного кредитування. Наприклад, вексельний обіг може поєднуватися з частковою попередньою оплатою готівкою.

Грамотне оформлення комерційного кредиту обов'язково передбачає письмову договірну форму. Вона має свої особливості в порівнянні зі звичайним угодою про запозичення:

• Умови договору комерційного кредиту можуть бути безоплатними, тобто не містити інформації про процентне винагороду за користування позиковими активами.
• Так як об'єктами комерційного кредиту можуть бути різноманітні ресурси, їх необхідно детально описати. Така ж вимога є і при укладанні договору товарного кредитування, але в даному випадку вони суворіше: родові властивості предметів запозичення можуть не простежуватися.
• У деяких випадках умови комерційного кредиту входять в загальний договір поставки, купівлі-продажу, підряду та інших правових документів. Це стосується відстрочки, розстрочки, передоплати, авансу і деяких інших форм погашення заборгованості. Інші договори (всіх інших типів) представляють собою окремі документи.

Обов'язкові реквізити договору комерційного кредиту

Як і до будь-якого юридично коректному господарському угодою, до договору комерційного кредиту пред'являються обов'язкові вимоги. Вони передбачені главою 42 ГК РФ і іншими нормативними документами.

При довільній формі бланка, в ньому мають бути присутні наступні пункти:

• опис об'єкта кредитування з усіма вичерпними характеристиками;
• термін дії;
• розмір плати за користування і порядок розрахунків;
• умови дострокового припинення дії договору;
• забезпечення виконання та гарантії (заставу, поручительство та ін.);
• відповідальність сторін, неустойки, пені та штрафи в разі неналежного виконання умов;
• перелік форс-мажорних обставин, що виправдовують невиконання договору сторонами;
• умови дотримання конфіденційності (в разі потреби);
• порядок вирішення спорів;
• дати підписання, набрання чинності договору і припинення його дії;
• додаткові умови;
• реквізити сторін;
• підписи.

Плата за комерційний кредит

У більшості випадків за користування позиковими засобами доводиться платити. Так як домовленість в даному випадку носить двосторонній характер, її умови обговорює покупець з продавцем. З огляду на всі аспекти угоди, що укладається, вони, образно висловлюючись, торгуються, приводячи різні аргументи на свою користь.

На практиці найчастіше за основу береться ставка по кредиту в 2019 році (на момент укладення договору) в комерційних банках регіону країни. При цьому сторони сходяться на меншій величині. В іншому випадку покупцеві буде вигідніше для сплати авансу використовувати позикові кошти, взявши їх в банку.

Реальний приклад. Відомо, що річна ставка Ощадбанку за програмою кредитування «Бізнес-Оборот», позиціонована на поповнення оборотних коштів, становить 11%. Генеральний директор компанії «Промтехснаб» хоче отримати комерційний кредит у вигляді комплектуючих виробів від фірми «Главпоставка» в сумі 3,2 млн руб. терміном на три місяці.

Після переговорів керівники прийшли до згоди з приводу ставки, визначивши її розмір в 9,6%.

Відсоток за користування позиковими майном складе одну чверть річної ставки (для 3 місяців в році - ¼), тобто 2,4%.

Розрахунок плати за користування комерційним кредитом в грошовому вираженні проводиться множенням отриманого значення на суму поставки і діленням на сто:

(3 200 000 х 2,4) / 100 = 76 800 руб.

У підсумку через три місяці за комплектуючі вироби, що поставляються за умовами комерційного кредиту, компанія «Промтехснаб» повинна виплатити фірмі «Главпоставка» суму 3 млн 276 тис. 800 рублів.

В даному випадку розглянутий приклад прямого нарахування відсотка за користування кредитом, але на практиці часто застосовується зворотний метод. Він складається в наданні знижки, якщо ви купуєте товар за повною або частковою передоплатою.

Наступний приклад розглядає умови, при яких «Главпоставка» пропонує ціну на вироби 120 грн. / Од. при відстроченні в 10 місяців. Якщо покупець готовий оплатити товар повністю авансом, вартість виробу зменшується до 104 рублів.

«Промтехснаб» пропонує попередню оплату 45% суми поставки, і згоден на відстрочку оплати залишку в 4 місяці. У цьому випадку розрахунок буде трохи складніше:

Для початку слід розрахувати ціну виробу, придбаного з відстрочкою в 4 місяці:

де:
СО 4 - ціна виробу, придбаного з відстрочкою в 4 місяці, руб .;
СІП - вартість виробу по повній передоплаті, руб .;
СО - ціна виробу, придбаного з умовою відстрочки в 10 місяців, руб .;
N - обумовлена ​​відстрочка (місяців, днів);
БО - базова відстрочка (місяців, днів, в тій же одиниці часу, що N).

В даному випадку ціна виробу, придбаного з відстрочкою в 4 місяці, складе:

Це вище за ціну за передоплатою, але ніжее вартості виробу при відстроченні в 10 місяців.

Тепер можна обчислити середню вартість виробу закуповується партії:

де:
СС т - середня вартість виробу при комбінованої відстрочку, руб .;
СІП - вартість виробу по повній передоплаті, руб .;
ПП - відсоток виробів, придбаних за повною передоплатою,%;
СО 4 - вартість виробу на умовах відстрочки в 4 місяці, руб .;
ПО - відсоток виробів, придбаних на умовах відстрочки в 4 місяці,%.

В даному випадку кожен виріб при комбінованих умовах комерційного кредитування буде коштувати:

Слід пам'ятати про те, що сума ПП і ПО (відсотків виробів, придбаних за повною передоплатою і на умовах відстрочення) повинна бути дорівнює 100%.

Полегшити розрахунки в простих випадках може кредитний калькулятор. Однак цей інструмент може надаватися банками, а тому не завжди враховує особливості відносин між підприємствами, що здійснюють комерційне запозичення. Найчастіше завдання калькулятора стандартна: їм легко розраховувати умови кредиту на придбання автомобіля або нерухомості.

Чи може комерційний кредит бути безвідсотковим?

Предметом комерційного кредиту виступають активи, найчастіше оборотні. Будь-який бізнес заснований на їх прибутковості, отже, безкоштовно давати в борг товари або кошти - недозволена розкіш. Винятки можуть становити ситуації, коли:

• ставиться завдання будь-що-будь реалізувати продукт, навіть з деякими допустимими збитками (побутує вислів «злити»);
• між позичальником і кредитором існують партнерські відносини, що передбачають взаємовиручку;
• в ціні продукту закладена вартість користування комерційним кредитом, причому з запасом.

Страхування комерційних кредитів

Метою страхування комерційних кредитів є зниження супутніх їм ризиків, в першу чергу пов'язаних з можливим неповерненням. Ситуація, яка веде до небажаних для кредитора наслідків, може виникнути з різних причин, як економічним, так і політичним:

• банкрутство контрагента;
• відмова у відшкодуванні або прийнятті товару;
• зміна законодавчої бази всередині країни і за її межами (при страхуванні експортних комерційних кредитів);
• форс-мажорні обставини.

У разі укладення договору, ризики приймають на себе страхові компанії, що кілька здорожує кредит, але підвищує його безпеку і доступність позики, так як поліс може замінювати забезпечувальне майно.

Ініціатором укладення договору страхування, як правило, стає кредитор, однак оплату його в кінцевому рахунку виробляє позичальник (вартість послуги включається в загальний тариф).

Згідно із загальноприйнятою практикою, виплата страхової премії проводиться тільки при виявленні повної безнадії заборгованості, вираженої:

• банкрутством кредитуемого контрагента;
• припиненням діяльності фірми-позичальника;
• офіційним визнанням об'єктивних обставин, що виключають погашення комерційного кредиту.

Можливість укладення страхового договору визначається аналізом кредитоспроможності позичальника. При цьому фірма-страховик зобов'язує страхувальника повідомити в письмовому вигляді дані, що дозволяють об'єктивно оцінити ризики. Також експертизу проходять продукти, які є об'єктом запозичення.

Тарифи на страхування встановлюються індивідуально, з урахуванням всіх обставин і параметрів кредиту, що надається. Вони можуть істотно різнитися в межах 0,25-10% суми, в яку оцінено позичають кошти. Страхову суму становить вартість неоплаченої частини поставлених активів.

Термін страхування для короткострокових комерційних кредитів встановлюється, як правило, в один рік, а при довгострокових - на час дії договору запозичення.

Страхувальник зобов'язаний повідомляти страхової компанії про виникнення обставин, які здатні вплинути на ступінь ризику:

• труднощі, виявлені при оплаті або прийомі об'єкта запозичення;
• некоректність оформлення документів;
• різні інциденти.

У разі виникнення страхової ситуації, кредитор повинен бути готовий надати всі документальні докази сумлінного виконання ним умов договору запозичення.

Страховик має право відмовитися від укладення або дотримання договору страхування при виявленні таких обставин:

1. Кредитор порушив умови договору в частині термінів поставки, кількості або якості об'єкта кредитування і т. Д.
2. Договір, частиною якого є умови комерційного кредитування, в цілому не відповідає вимогам законодавства.
3. Необхідні документи не були надані в повному обсязі або частково (в тому числі ліцензії, рахунок-фактури, накладні).
4. Товари не прийняті дебітором або повернуто постачальнику.
5. Виконання договору перешкоджають дії державних органів.

Бухгалтерський облік при комерційному кредитуванні

Дії сторін договору комерційного кредиту відображаються в бухгалтерських документах на підставі вимог ПБО, а нарахування податків проводиться у відповідності з Податковим кодексом РФ. Кожен з учасників робить проводки, зазначені в таблицях.

Проводка по рахункахПояснення діїДтКтДля кредитора

62 90.1 Зарахування виручки з відсотками за користування комерційним кредитом 90.2 41 Списання собівартості 90.3 68 Нарахування ПДВ 51 62 Отримання коштів від покупця Для кредитуемого особи 41 60 Відображення оприбуткування об'єкта комерційного кредиту 19 60 Відображення вхідного ПДВ 91.2 69 відсотки по кредиту 60 51 Відображення погашення товарного кредиту

У разі порушення термінів погашення комерційного кредиту, штрафні відсотки відображаються на рахунку 91.

рефінансування

Рефінансування комерційного кредиту означає отримання нової позики, на цей раз, як правило, в банку. Спонукати позичальника до цього дійства можуть такі обставини:

• Необхідність збільшення терміну кредитування через що виникли фінансові труднощі. В цьому випадку пені і штрафи, виставлені за прострочення виплати, можуть виявитися більшими, ніж відсотки за новим договором позики.
• Бажання об'єднати кількох боргових зобов'язань.

Вартість послуги рефінансування вище, ніж комерційного кредиту, тому суб'єкти господарської діяльності вдаються до цього кроку вимушено і нечасто. Як правило, в разі виникнення серйозних труднощів, неплатоспроможна сторона прагне домовитися про реструктуризацію, тобто внесення змін до діючої угоди.

Якщо ж рефінансування не уникнути, то слід його сприймати як початок нових кредитних відносин. При цьому позика буде вже не комерційним, а банківським.

Процес рефінансування, як і в разі звичайного позики, починається з того, що клієнт подає заявку. Результат її розгляду не завжди буває сприятливим і залежить від звичайних в таких випадках чинників, головним з яких є фінансове становище ймовірного позичальника.

Подальші дії і пакет документів тотожні тим, що потрібні при кредитуванні в будь-якому комерційному банку.

Висновки

Комерційний кредит - інструмент запозичення між суб'єктами господарської діяльності без участі банку. Об'єктами даного виду запозичення можуть бути будь-які активи - товари і грошові кошти.

Оформити комерційний кредит простіше, ніж банківський займ, і відсотки по ньому нижче. Його умови найчастіше є частиною загального договору купівлі-продажу.

Додати коментар

вам сподобається